上市公司内控应首要防范实控人,该文是上市公司类有关论文范文检索和上市公司和内控和防范类论文范文文献.
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ST保千里自从去年12月29日复牌后,今年1月份基本都是“一”字跌停,创市场纪录,股民账面损失惨重.人们应从这一案例反思市场诸多漏洞,以及借壳上市对A股健康的危害.
因涉嫌信息披露违规违法,ST保千里在2017年12月11日收到立案《调查通知书》,若被证监会认定为重大信息披露违法,将可能进入退市流程,这是股价暴跌原因之一.2017年12月25日公司披露董事会核查公告,公司发现原董事长庄敏存在涉嫌以对外投资收购资产、大额预付账款交易、违规担保等为由侵占上市公司利益的行为.比如,董事会认为由庄敏主导的对外投资虽基本履行了决策程序,但大部分未履行评估程序,存在估值偏高可能等.董事会表示将就原实控人庄敏涉嫌侵占公司利益事宜向证监部门及机关报案.
保千里属于借壳上市,2014年原中达股份向庄敏等五名保千里股东,以2.12元/股发行了13.59亿股,收购保千里电子100%股权.但这次借壳涉嫌,2017年7月证监会公布了对保千里立案调查结果,保千里通过虚假协议致使其评估值虚增2.73亿,中达股份因此多支出股份对价1.29亿股.
资本市场没有活雷锋,进来的都是为了利益,否则就不是真正的市场.借壳上市往往涉及或明或暗的买壳费用,借壳方面对这些成本,有的不惜、虚增标的资产估值,有的还会利用其所获得的上市公司控制权,大肆攫取控制权收益,“隧道挖掘”的手段则包括高成本对外投资、违规担保、难以回收的应收账款、货没到却先支付的大量预付账款等.
而且,借壳资本玩家的眼光不仅瞄准上市公司那点家底,市场中的其他投资者也可能被波及.2016年7月,保千里完成定向增发,募资总额19.88亿,仅仅过了5个月之后,该公司又发行了12亿债券；即便证监会于2016年12月底对保千里进行立案调查,保千里对外投资等运作步伐依然没有停下来,2016年底时,保千里有32.97亿货币资金,到2017年9月底,货币资金仅剩5.07亿.
目前,保千里面临流动性风险及经营性风险,多项债务逾期,其中包括部分债券无法按时付息等,银行等债权人、股民面临维权难题.本案给人们诸多思考：
首先,对借壳上市后的再融资应严之又严.重大重组新规取消了重组上市的配套融资,但有些案例在借壳后却马上再融资,借壳方花费巨大借壳成本,有可能产生短平快赚回这些成本的动机.为防范风险,监管部门应推定借壳方有此动机,可规定在借壳上市后的5年之内不得有股权、债券等再融资.在借壳上市后的几年,监管部门应先考察借壳方的信用表现,有了市场信用“积分”之后,才能考虑核准再融资申请.
其次,上市公司内控制度的首要目标应是防止实控人一手遮天.上市公司涉及的利益主体多元,绝非实控人一家的公司.上市公司出大事,往往就是实控人、大股东利用机制掏空上市公司,或在幕后遥控傀儡搞隧道挖掘.为此,上市公司内控制度的首要防范目标,就是实控人或大股东的恣意妄为.要完善董事会集体决策机制,确保一人一票,强化独立董事、监事会对大股东、实控人的监督制约,发现大股东绕过董事会集体决策渠道的违法违规行为,不仅董事、监事,甚至包括公司员工、银行等上市公司利益相关者,都应尽快向监管部门报告,以遏制利益输送、或隧道挖掘行为.公司垮台,所有主体都会由此遭殃.
其三,《公司法》应明确限制董监高的个人权力边界.《公司法》对董监高的职权条款规定都比较原则,导致上市公司在公司章程中对董监高资金使用等个人权力的规定千姿百态,本案中保千里曾经通过修改公司章程,赋予总裁对资金使用的权力过于巨大,这些可能成为利益输送的渠道或载体.
其四,法律责任应追究到人.上市公司与信息披露违法,板子不应仅打在上市公司头上.借壳上市存在的,要按照虚假陈述相关法律法规追究责任人的赔偿责任；公司涉及其它信息披露违法导致退市结果,如何追究相关责任人的责任,也应有个案突破.另外,若实控人掏空上市公司,其既得利益应归还上市公司.只有这样,方可形成警示效应.
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