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内部控制类有关本科论文范文 跟高职院校的财务内部控制管理类开题报告范文

主题:内部控制论文写作 时间:2024-02-25

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现阶段, 高职教育管理体制改革正在逐步推进, 在招生规模扩大和办学要求提高的影响下, 有效提高高职院校的资金使用率, 加强内部控制管理显得极其重要.目前高职院校普遍存在管理人员对于内部控制缺乏应有的重视, 内控意识薄弱, 缺乏一系列行之有效的内控管理制度等诸多因素使高职院校的财务内部控制存在很多问题, 这些问题在很大程度上阻碍了高职院校的发展.

一、目前高职院校的财务内部控制存在的问题

1. 高职院校弱化了内部控制意识, 缺少深层次的认识

当前许多高职院校的领导普遍认为内控制度是财务部门的事,对内控存在认知方面的错误, 割裂了事件的联系性, 学校管理层无内控意识, 各职能部门对内部控制缺乏基本认知.财务人员的内部控制意识不强, 仅仅停留在财务业务层面的处理, 尚未建立起有效的内控制度.或者虽有一些相关的财务规章制度, 但忽略了其执行情况和执行的效果, 导致制度如同虚设, 成了花架子.另外, 部分高职院校在组织机构、内部控制人员配备, 业务环节设置等方面存在诸多缺陷, 从而使整个学院的其他业务部门和财务部门之间时常发生扯皮、推诿情况.

2. 未建立完善的财务内部控制的实施体系, 缺乏监督执行力

现阶段多数高职院校仍以基本的财务会计业务流程为主线进行内部控制, 主要涉及的是对有关财务开支范围、标准和如何报销的规范, 使内部控制无法覆盖资金使用的整个过程.个别单位会计、出纳、资产管理等职务由一个人担任, 有的单位虽然岗位分开设置, 但是在实际工作上并没有严格执行.单位固定资产长期处于无专人管理状态, 损坏和丢失现象时有发生.事实上由分工带来的权利制衡对财务内部控制的建设具有重要的帮助.

3. 高职院校财务信息化建设落后, 信息化的内控管理基本缺失

高职院校在财务信息化建设方面发展相对滞后, 特别是信息化建设需要付出较高的成本, 并且需要后期专业的维护;另外对财务人员的信息化能力也提出了一定要求, 业务素质与结构需匹配.目前财务信息化建设只注重平常的财务电算化处理, 偏重服务职能,缺乏内控管理模块, 从而导致财务管理中存在很多风险点.同时存在重资金分配, 轻资金使用的监督, 忽视财务管理的内控监督.

二、鉴于高职院校目前财务内控管理存在着诸多问题,建立健全有效的内控管理制度需要从以下几方面思考

1. 从思想上提高内控意识, 创造良好的财务内控环境

增强内部控制意识要充分认识到内部控制在财务管理工作中的重要性, 防范欺诈和舞弊行为, 杜绝一些流程设置上的疏漏, 实现单位目标管理, 依照国家的一些相关规定, 同时结合自身实际情况,不断汲取周围兄弟学院的内控管理经验, 真正树立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“责任主体”意识, 重视内部会计控制制度建设, 从而制定出符合本单位实际情况的财务内控制度.同时,高职院校的财务人员要通过不断地教育和培训, 努力提高其自身业务素质、内控和风险防范意识, 从而具备较高的会计业务处理和信息化处理能力.当然由于内部控制涉及到学校的各个层面, 内部控制的有效实施需要多方理解和配合支持, 合理有效的内控制度能够帮助学校规范工作流程, 实现业务风险的可控, 改善工作效率.

2. 进一步建立完善的财务内部控制实施体系, 加强监督力度

首先, 高职院校要将不相容的职务分离, 使职务岗位之间能相互制约, 逐步建立起完善的监督制度.比如, 以收费管理控制为例,高职院校应以电子票据监控为源头, 跟踪每一笔收费的来源、入账、销号, 财务内控部门应制定合理的缴费控制流程.收费员和登记收费台账的人员应分开设置, 专人按照各类收费项目、收费标准和收费金额进行复核和控制.校内各职能部门要保持信息的共享,从而保证缴费信息的正确性、及时性.其次, 建立财务会计内部授权的审批控制, 充分考虑职务的不相溶性, 避免盲目性, 要建立内部控制报告制度, 明确各岗位的职责权限, 不能越权操作, 应及时报告主管领导, 获相关授权后方可执行.然后应该重视预算控制,内控人员在对经费进行分配时, 应充分考虑预算内控的一贯性、整体性、适应性, 结合高校各部门的实际情况, 严格执行预算, 完善经费分配机制, 利用有限的资金来保证高职院校各项工作的顺利开展;最后, 应该做好资产登记工作, 执行政府采购, 做好采购前调查工作, 避免重复采购的情况.

3. 加强完善高职院校财务信息化体系, 实行内控信息化管理

高职院校内控管理体系建设中必须强化信息化管理建设, 实现信息共享, 提高内控管理的工作效率, 不断完善高职院校的信息管理系统和信息共享机制, 降低财务的风险损失和提升执行力, 以实现高职院校自我管理提升的需求.首先应对高职院校现有的信息管理系统及流程进行梳理和科学的分析, 通过风险与内控管理不断优化原有的财务管理模式和业务流程, 增强相关数据和信息的合理性, 提升高职院校的全面财务管理水平.其次应进一步增强信息的透明度, 加强信息的公开性, 全方位地发现和控制风险, 确保实现风险损失的最小化.最后, 要设置各个职能部门的权限, 不相融职务在内控信息化流程中体现, 设计要合理且环环相扣, 责任到人,发现问题要及时处理, 增加执行能力.

总而言之, 高职院校财务内部控制体系是为防范和控制高校财务运行过程中可能出现的财务风险, 使其按照国家法律法规进行,进一步强化财务内部控制, 从而保证有效提高财务管理水平和资金的使用效益, 更好地为学院持续、高效、稳定地发展服务.

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