上市公司财务风险提示与评估体系,该文是财务风险有关论文范文检索与财务风险和评估体系研究和上市公司类本科毕业论文范文.
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引 言
上市企业面临着技术和市场的双重压力和挑战,企业的外部环境、内部理财决策及企业收益均具有很大的不确定性,使企业无时无刻都面临着较大的财务风险.本文以提升企业价值为目标,通过构建财务风险提示及评估体系,认识财务风险,科学预判风险,及早识别风险,并定义、量化风险对企业的影响程度,给决策者提出风险新信号,协助决策者进行决策判断.
1 上市公司财务风险提示及评估体系的构建
上市公司财务风险提示及评估体系的构建,需要通过内外部环境共同分析,从而了解企业可能产生风险的环境因素.本文采用比例分析法、数学模型,对企业经营进行剖析,从而采用相应的管控措施和方法,对企业风险进行管理和控制.具体流程如图 1 所示.
2 上市公司财务风险提示及评估模型的选取
回顾中西方的财务风险提示及评估模型,其主要有以下两大类：单因素模型和多因素模型.
单因素模型是指运用唯一变量发现财务危机.1966 年,Beer 用统计方法建立了单变量财务预警模型,在排除行业因素和公司资产规模因素的前提下,通过资产负债率进行财务预测.
多变量模型是运用多个财务指标,研究企业的综合财务状况.目前,建立多变量模型的主要方法有：判别分析方法、回归分析方法、神经网络方法.
基于上面的比较分析,本文选用目前应用最为广泛的、发展最为成熟且是判别分析中最典型、最具代表性的 Z 模型.它最主要的特点在于所有数据均可直接根据财务报表得到,简单易懂,计算简便,可操作性强,且相对客观准确,预测精度高.但它在企业财务风险第一年总体预测准确度非常高,未来几年财务风险预测准确率下降.
3 企业财务风险预警模型的应用
3.1 财务风险预警模型构建
本文利用 Altman 在 1977 年后改良的 ZETA 模型,该模型更适合财务指标复杂、数据量大的企业特点,同时实证检验证明,其预测准确率较高,可达到 90% 左右.修改后的 ZETA 模型为：
本文将引用修正后的 Z 模型,取用某上市公司 2014-2016 年的财务报表数据,对公司财务风险进行测度评估,分析其经营状况是否正常,给企业决策者一个可参考的依据.
3.2 模型应用
本文取用某上市公司 2014-2016 年的财务报表数据,根据ZETA 模型,计算结果见表 1.
从表 1 中可以看出,该公司 2014-2016 年 Z 值均落在 1.1,2.6,区间内,预警信号,这表明该公司财务风险总体不高,但仍存在一定的财务风险.
4 结 语
通过财务风险预警体系可以识别企业的风险等级,分析企业在经营、投资、资本结构,这三个重要维度的财务状况,从源头上识别可能出现的风险,帮助企业管控财务风险,科学合理地控制并减少财务风险,提升企业价值.
主要参考文献
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