纳税筹划对企业投融资活动的影响,本文是纳税筹划类有关在职研究生论文范文跟纳税筹划和投融资和企业相关本科论文开题报告范文.
纳税筹划论文参考文献：
牛晨耕
摘 要：纳税筹划作为现代企业财务管理的重要组成部分,其最终目标和财务管理的目标相一致,即实现企业价值最大化、实现股东财富最大化；现代企业财务管理目标的实现,要求企业最大化地降低成本,其中就包括税收成本.作为财务管理主要内容的投资、筹资活动,必然和纳税筹划有着密切的联系.
关键词：纳税筹划；财务管理；投资活动；筹资活动
纳税筹划是指在法律允许的范围内,纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划和安排,制作一整套完整的纳税操作方案,以达到减轻自身税负的目的.
虽然减轻企业税收负担是纳税筹划最主要、最直接的目标,但这并不是纳税筹划全部作用,纳税筹划同时还会为企业带来许多其他的直接或间接经济利益,比如为企业减少涉税风险,甚至实现涉税零风险,就可以为企业带来间接的经济利益；合理的纳税筹划可以为企业带来一定的流或推迟的流出,既可以为企业带来资金的时间价值,同时还可以减少流所带来的风险.对于“纳税筹划”和“避税”,人们总会陷入一个误区,认为“纳税筹划”就是“避税”,其实不然,“纳税筹划”和“避税”具有本质上的不同.“纳税筹划”可以说是企业通过一种合法、合规的方式进行纳税操作,以达到减轻税负的目的；而“避税”则可以说是企业通过一种“非违法”的方式减轻企业税负.
一、纳税筹划在企业财务管理中的理论影响
随着我国社会主义市场经济的发展,税收制度不断完善,作为一个企业要想顺应时展、及时调整短期或者长期战略,就必须结合相关政策来提高其财务管理水平.由此以来,纳税筹划就应当作为完善现代企业财务管理制度的重要内容来研究.
一个企业要想提升在市场上的竞争能力,就不得不考虑自身成本负担问题,税收作为构成企业负担的一个重要因素,对企业的各项活动均有不同程度的影响.现在财务管理的目标就是实现利润最大化、实现企业价值最大化、实现股东财富最大化,这就要求企业要极大程度的降低成本包括税收负担.
二、纳税筹划在企业投资活动中的应用
(一)合理选择投资产业
税收是国家用来调控宏观经济、调整产业结构的重要手段之一.《企业所得税法》第二十五条规定：“国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠.”这也就体现了国家会给予部分被扶持的产业一定的税收优惠,由此来发展该产业.
企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税.例如一个企业将要在种植中药材和香料之间选择一项进行投资,那么该企业将涉及到的问题就是：企业从事中药材的种植可以免除企业所得税,而从事种植香料等作物仅减半征收企业所得税.当决定一个种植项目的时候,充分考虑所得税带来的对经济利益的影响,会为企业的经济利益带来较大的影响.
(二)合理选择投资地点
企业在选择投资地点的时候,同样需要进行纳税筹划,不同的投资地政府规定的税率是有很大不同的,因此,企业在选择投资地点的时候,应当充分考虑不同地区的税收差异以及是否存在地域性的税收优惠政策,在对比所有情况之后,从中选取税收负担整体较轻的地点进行投资,便可以取得最大化的税后经济利益.
(三)合理选择投资项目
对于一些小型微利企业来说,进行所得税纳税筹划的时候,可以通过对上述的项目进行投资,取得相应的税收优惠.例如一个企业可以开始进行一项新产品的研发,而这笔研发费用可以计入当期的成本,在税前扣除.这样以来,应纳税所得额就降低了,所缴纳的所得税也相应减少,达到纳税筹划的目的.
(四)设立分支机构的选择
企业设置分公司和子公司也是一种重要的纳税筹划的方式.分公司是不具有独立的法人资格的,不能独立承担民事责任,所以其财务需要独立核算,那么纳税就需要并入总公司共同纳税.然而子公司是具有独立法人资格的,可以独立承担民事责任,其需要单独纳税.这两种分支机构各有优劣：分公司的成本和总公司一同核算,其成本费用可以在税前扣除,降低应纳税所得额；子公司虽不能和总公司一同核算,但其可以利用自身独立法人、单独纳税的优势,享受一定的政府税收优惠,同样是为企业带来的经济利益.
三、纳税筹划在企业筹资（融资）活动中的应用
不论一个企业是大是小,对于任何一个企业来说,融资是企业最重要的事务之一,是其进行一切经营活动的先决条件；不仅是经营活动,企业对外投资,也需要筹集资本.总之,筹资活动是企业生命之源,那么在企业筹资过程中,是否可以通过合理的纳税筹划,为企业减少融资成本,为企业带来经济利益的流入呢？答案是显然的.
(一)企业如何筹资
企业的“资产”构成来源于“所有者权益”和“负债”,换言之,企业筹集资本的主要途径就是“股权融资”和“债权融资”.股权融资包括发行股票等方式；债权融资包括借款、发行债券等方式.不同的融资方式,伴随着不同的账务处理,就会对税前利润产生影响,从而影响所得税的缴纳：发生债务所产生的利息,可以作为成本费用在税前扣除,而企业发放股利则不能在税前扣除,因此不同的融资方式对企业税收负担有着不同程度的影响.
通过企业自我积累的方式也可以达到融资的目的,但是融资速度慢,而且存在着双重征税问题,不是一个企业的首选方案.属于直接融资的债券发行和股票发行,可以避开这一问题,是企业扩大自身规模、迅速发展的首选方案.又如之前所述“企业发生债务所产生的利息,可以作为成本费用在税前扣除,而企业发放股利则不能在税前扣除,因此不同的融资方式对企业税收负担有着不同程度的影响.”,一般情况下,企业发行股票的方式筹资会比发行债券承担的税负更重.
(二)债权融资并非最优选择
虽然说债权融资有“税盾”这一优势,但一定时间到期后还本付息的压力增加了企业的财务风险,特别是流的风险；发放股利虽不能在税前扣除,但不存在这方面的压力,而且筹集资金的速度也是债券融资所不能比的.所以说,企业不能单单从税收负担本身来分析判断,而要抓住纳税筹划的最终目的“实现企业价值最大化、实现股东财富最大化”,综合各方面因素,分析如何合理运用纳税筹划的理论,真正为企业带来经济利益的流入.
四、小结
纳税筹划作为现代企业财务管理的重要组成部分,是实现企业价值最大化、实现股东财富最大化、实现利润最大化的重要方式之一.合理的纳税筹划方案可以帮助企业减轻税收负担,降低涉税风险,为企业带来更多的经济利益的流入.但在进行纳税筹划的时候也不能一意孤行,一味希望税负降低而忽略了其他的可能导致经济利益流出企业的风险因素.要想真正实现企业纳税筹划的最终目标、实现财务管理的最终目标,必须结合一切相关的因素进行分析,站在整体层面考虑问题,才能够真正发挥出纳税筹划的作用,为企业带来切实的经济利益.
参考文献:
[1]张爱清.纳税筹划对企业财务管理的影响.中华会计网校,2009-4-8.
[2]印度税务专家N.J.雅萨斯威.个人投资和税收筹划.北京经济科学出版社,2002.
[3]唐腾翔《. 税收筹划》.中国财政经济科学出版社,1994.
（作者单位：中南财经政法大学）
此文结束语，上述文章是关于纳税筹划方面的大学硕士和本科毕业论文以及纳税筹划和投融资和企业相关纳税筹划论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
孵化器对高新技术企业集群的影响以青岛高新区创业园为例
张飞飞,孙海涛（青岛理工大学,山东 青岛 266520）摘 要以高新区创业园孵化器为研究对象,对高新技术企业集群形成动因及发展模式进行了分析,在明确企业孵化器定义和优势的基础上,得出企业孵化器在培育高.
企业纳税筹划方法以房地产行业某企业为例
摘要纳税筹划对于企业而言意义重大,通过纳税筹划可以相应地使企业少缴纳税款,以实现经济效益的最大化 文章以房地产某企业的业务为例,介绍了纳税筹划的四种方法,可使企业在合法的情况下少纳税 某企业是一家房地.
关于医院职工个人所得税的纳税筹划问题分析
梁晓明（咸宁市第一人民医院,湖北咸宁437100）摘要随着社会经济的不断发展,人们的收入方式渐渐多元化,因而涉及的个人所得税情况也更为复杂 为了在合法、合理的范围内增加个人的收入,可以采取法律允许的方.
票交所成立对企业票据管理的影响
唐冰冰（瓮福（集团）有限责任公司,贵州贵阳550005）摘要2016年12月8日,由人民银行总行牵头组建的上海票据交易所正式开业 交易所的建立不仅是为了降低票据市场的操作风险,同时也能够提升票据市场的.