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主题:内部控制论文写作 时间:2023-12-17

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一、引言

内控管理工作对于企业经营目标的实现、经济效益的提升、成本的降低有着非常重要的作用.内控管理是企业日常经营发展过程中不可或缺的工作,夯实企业基础管理工作是保证企业运营发展的前提.内控管理的最终目标是实现企业价值最大化.物业企业完善企业内部控制制度,是保障投资者的合法权益,对企业良性健康发展具有非常重要的意义.

物业管理在我国已有30 年的历史,30 年来物业企业有了长足的发展,而物业企业的内控管理相较于物业管理的发展而言略显滞后,物业企业管理者的内控意识和内控管理方法还存在一些问题.随着经济的发展以及同行业竞争程度的不断升级,物业企业管理的内部控制制度成为企业核心竞争力的关键因素.企业内部控制制度需要根据自身的发展不断更新和完善,才能使内控制度在企业发展历程中得到有效发挥.二、A 物业管理公司内部控制管理存在的问题某某地产公司是香港A 上市公司旗下内地物业旗舰,是内地最具规模的房地产发展商之一.作为某某地产子公司的A 物业管理公司, 是较早进入内地发展物业企业的港企之一,凭借集团在香港及国内管理的丰富经验及优秀团队,在国内提供卓越的管理服务.公司秉承“同业中的领先者”的发展策略,近年来业务在内地蓬勃发展.雄厚的人才储备以及长远的人才吸纳、培养规划,拥有一支由众多经验丰富的业界精英组成的管理团队.其中不乏具有管理星级酒店经验和管理公寓、小区、写字楼的高级复合型人才.

然而,当时在进入内地经营5 年后出现严重亏损,数千万元的欠费没有及时追回,造成资金链严重断层,如果不是当时的高层决定调整领导班子实施全面整改,全面提升企业内部控制,企业就不会有现在的发展.

纵观A 物业管理公司发展过程,可以看出其核心问题是企业的内控管理环节存在严重疏漏,组织机构设置不合理,责、权、利不清导致管理失控、资金回收不及时、资金管理不当、缺乏监管等环节一系列问题.内部控制存在的问题具体主要体现在以下几方面:

1. 企业管理者自身对内控管理认识不足,内部控制制度不健全由于以前的管理者对内控认识不足,工作流程和管理制度不规范,缺乏监管环节.以财务岗位设置为例,以前项目财务只设置两名财务人员,一名收银员兼做出纳;另一名会计在收银员休息时兼做收银员的工作.财务制度形同虚设,岗位设置和分工违背了不相容职务应分离的原则,很容易发生舞弊行为.

2. 企业的内部控制制度缺乏连贯性,难以发挥促进和监管的作用

建立的内控控制制度缺乏合理性,内部控制的体系不够健全,企业管理者存在重业务轻管理的意识,关键时刻制度让位于业务,使制度形同虚设.部门之间未形成良好的内部监督机制,难以起到制约效果.虽然制定了内控制度,落实在具体工作中时却流于形式,领导看重业绩,忽略内部控制、监督等管理环节,使制度成为一纸空文.

3. 企业技术岗位人员风险意识不足,专业素质不高

以财务部门为例,财务部隶属于项目部,存在“外行管理内行”的现象,由于管理不对口,且岗位人员专业素质不高,账目记录不规范,没有严格的复审制度,无法起到监管的功能.基于物业行业性的特点,物业费欠费统计就显得尤为重要,然而,应收数据库资料不完整,数据更新不及时,业主变更信息不能及时掌握等一系列问题都对物业费的及时收回产生不利因素甚至导致坏账损失的风险.

4. 企业监督机制不健全

内部审计工作由财务部门执行,在形式上缺乏应有的独立性.审计人员的工作受到内部各种因素的影响难以放开手脚真正的开展监督工作,增加了企业财务风险发生的可能性.缺乏专业的内控管理人员,加之企业在运营过程中缺少对各部门、各岗位员工的工作规范化管理,员工对工作标准没有具体的概念,不愿配合甚至排斥监督管理,使内控管理徒有虚名.

三、A 物业管理公司内部控制管理问题的成因分析

1. 重业务 轻管理

导致企业内部控制制度不健全,企业管理者对内控管理认识不足的原因是当时的管理者只重视业务看中业绩,而忽视了管理的重要性.一些管理方面的事物全凭个人判断和经验甚至人情,缺乏对内部管理控制重要性的认识.比如:员工的劳动合同到期而不及时续签,认为该员工是老员工与企业是有感情的,不会出现问题,而当员工将企业告上法庭时,企业付出的代价是支付大额的赔偿金.

2. 制度形同虚设

企业的内部控制制度形同摆设,不能起到促进和监管的作用导致企业最终产生大量不良资产.以物业费催收为例,由于当时没有绩效考核这一环节,回款率的高低与员工的个人利益没有挂钩,导致催收工作缺乏力度,对不交费的业主没有做到及时沟通、探究原因、及时为业主解决问题,导致巨额物业费无法收回.企业只能靠吃“老本”维持,资金跟不上,物业管理环境的建设就无从改善和发展,业主心生不满,企业发展艰难.

3. 风险意识不足 忽略了岗位培训的重要性

在各专业岗位,专业人员缺乏风险意识,专业培训出现空白,专业知识更新跟进不足.以财务部门为例,项目财务只设置两名财务人员,且专业性不强,只能满足收款、记账的要求,一岗兼多职,产生这一现象的根本原因是当时的管理者对财务工作的重要性认识不足,认为只要把钱收上来就OK,忽视了财务工作这一环节在整个项目工作中的重要性.

4. 制度执行与考核脱节

企业缺乏监督机制产生的后果就是制度与实际脱节.制度出台后,是否真正落实到了实际工作中,没有相应的审计、考核机制跟进,且内控被各种因素所影响,难以发挥真正的监督作用.四、加强A 物业管理公司内部控制管理的对策措施物业公司的财务内控是企业发展的核心,它是有效防范财务风险的前提,而防范财务风险是促进财务内部控制进行的保障.

下面是本人对完善物业行业企业内部控制管理的几点建议:

1. 以有效制衡为前提,合理划分岗位职责;以内部控制制度为指引,为企业发展护航

不相容职务分离控制 控制环境主要反映企业管理者和相关人员对控制的态度、认识和行动.应提升管理者对内控管理重要性的思想认识和经营管理作风.整合组织结构,明确职权和责任.使内部控制、内部监管工作落实到实处,改变重经营轻管理的意识,使财务监督职能发挥出应有的作用.具体措施就是将原隶属于项目部的财务人员分离出来,调整为隶属公司财务部,合理配置财务岗位,收银员、出纳、会计工作相互分离,形成有效监管机制.“内部牵制”是不相容职务分离的核心,在进行岗位设置时应以形成有效的制衡机制为前提,在满足企业岗位需求的同时要加强员工的职业道德宣传与专业培训工作,培养综合素质的财务人员,明确规定各个岗位的权限,使监督审核职务与经管执行职务相分离;授权审批职务与执行职务相分离等达成内部牵制、有效制衡.

2. 运用信息化管理工具,提高财务工作时效性;依托内控管理制度,降低企业产生不良资产的风险

建立扎实的会计基础工作.扎实的会计基础工作是财务管理工作的前提和重要环节,也是财务管理工作质量的重要保障.随着社会的发展,传统的会计核算已经无法适应社会发展的需要,随着社会信息化的发展,财务人员的工作更多的借助于ERP 等信息化管理工具,财务信息化有助于实现数据共享,保证了核算口径、财务数据的一致性.为此,财务部改进收费方式,引进“红苹果”收费系统,由原来的手工挂账、收费改为用系统挂账、收费,简化了收银员的工作量,提高了收费的准确率,做到数据实时共享,为部门的催收工作提供了及时的数据支持.提升了工作效率.除此之外,库存材料出入库管理也采用了系统化处理,改变了陈旧的手工台账的模式,现在只需将入库材料的编码输入系统,系统会自动识别编码弹出相应的物品名称,库管人员输入单价和数量,金额自动生成;提高了出库、入库单填写的效率,使单据更为规范,也提高了计算结果的准确性.

催收人员的个人业绩应与绩效考核相结合,采取楼管负责制,回款情况与年末奖金挂钩,激发人员的催收热情.催收人员是物业公司的对外窗口,是物业公司、集团公司社会形象的体现,因此应提高催收人员的业务素养,以增强业主对物业公司的认同感,树立公司良好的社会形象.

3. 员工应加强风险防范,树立与企业风险共担的意识

加强企业员工风险防范意识:只有牢固树立员工与企业共担风险的理念,才能使员工以企业为本,树立风险意识.提高回款率,尽快收回资金,需要各部门打破“各自为政”“ 事不关己” 的作风,财务部及时将客户信息通报部,部根据信息联合工程部、安保部等职能部门有效采取有效措施及时跟进催收工作,取得了良好效果.

4. 加强各项内控管理制度的落实

(1)严格授权审批制度 各司其职 各负其责

严格授权审批制度 授权审批制度是企业内控环境的一个重要方面,要求企业根据常规授权和特别授权的具体规定,明确*业务和事项的权限和范围,授权人承担相应的责任.①明确授权权限;建立授权审批体系,编制授权索引,明确授权人的权限,授权索引应下发至企业各业务部门.明确授权的内容和范围,被授权人要清楚自己的权利限制.②授权的大小与授权人及被授权人的级别相适应.③权责要同时具备.享有权利的同时要承担相应的责任,要有岗位责任制的制约.④企业应建立述职机制.管理者应将自己履行岗位的职责、工作中的成绩、不足以及对今后工作的设想、合理化建议等以书面及口述形式向授权人做阶段性的汇报阐述.⑤授权应以书面形式并通报企业员工.

(2)加强财产保护制度 防止企业资产流失

保障财产安全特别是资产安全是企业内部控制的重要环节.应限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置,对员工加强爱护企业资产的宣传教育工作,保障财产的安全完整.应建立资产报废审批流程,明确报废审批权限,报废资产统一处置收益应由专人负责及时上交财务部门入账.防止企业资产的流失.此外,应进一步完善和建立盘点制度,分为定期盘点和不定期抽查清盘同步进行,资金要建立“日清月结”制度,做到账实相符、账账相符.建立完善应收账款催收制度,对欠费进行账龄分析,明确责任,防止和降低坏账风险.

(3)合理运用预算管理控制 强化管理控制力度

预算管理控制 预算管理是企业内部控制的重要手段.预算管理水平的高低直接影响企业未来的财务状况和经营成果.全面的预算管理可以促进企业在经营活动中的内部控制,提升企业的管理水平.推行预算管理的前提是企业管理者要将预算管理工作提升到企业战略的高度上来,重视预算管理工作.全面预算管理有利于充分挖掘企业内在潜力,有助于防范企业的财务风险,为企业的战略实施保驾护航.预算批准后,应建立相应的预算执行管理机制,细化预算执行审批流程,并将预算执行结果与年终绩效考核挂钩,使员工积极参与到预算的编制与实施的工作中来,调动员工的工作积极性.预算执行部门要深入分析预算实施状况,进行预算目标与实际结果对比分析,找出差距分析原因并在具体工作中不断完善,缩小实际与预算目标的差距.

(4)培养管理型财务人员 提升财务管理水平

提高企业财务人员的财务分析能力——财务人员素质的高低将对企业财务内部控制的贯彻执行产生直接的影响.财务人员应与时俱进,积极向管理型会计转变.一方面,企业应培养财务分析方面的人才,提高现财务人员的管理意识,提高企业总体财务分析水平和能力,通过财务分析,给企业的管理者提供决策依据;另一方面,企业应做好人才的储备,面对市场激烈的人才竞争,应加大在财务管理工作方面的投入,引进财务管理综合型人才,提升企业的财务管理水平.

实践证明完善物业行业企业内部控制管理,建立科学完善的内部控制规范,加强风险防范意识,规避和降低企业风险,有助于企业适应当下社会环境下的高效快速的发展,加强企业在同行业的发展地位及竞争实力,使企业实现长久可持续发展的目标.

五、结语

建立科学的内控管理机制是物业企业发展的根基,实现企业可持续发展的前提是增强企业自身的竞争力.A 物业管理公司自2008 年整改,历经3 年的时间,数千万元的欠费被追回,资金链运转有序,员工福利得到提升,公司各项业务得到了长足发展.在管理上与国际接轨,通过了ISO9001 质量管理体系认证和ISO4001 环境管理体系认证,使公司的管理步入了标准化、程序化轨道,并将先进的管理方式与中国内地的实际情况相结合,独创出了“业主至上”的酒店式物业管理新模式,向着可持续发展的更高目标迈进.

参考文献:

[1] 郎倩. 浅谈物业公司财务内控与财务风险防范[J]. 财经界(学术版),2015(24): 220、342.

[2] 缪亚茜. 物业公司财务内控与财务风险防范初探[J]. 财会学习,2016(9):66.

[3 ] 晏晓东. 中小企业财务风险浅析及应对策略[J]. 财会学习,2017(11):35.

[4 ] 王静. 企业财务风险识别与内部控制对策探讨[J]. 中国总会计师,2017(10):132.

综上而言,上述文章是一篇适合A物业管理公司和内部控制和几点建议论文写作的大学硕士及关于内部控制本科毕业论文,相关内部控制开题报告范文和学术职称论文参考文献.

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