成都恒高科技有限公司营运资金管理问题,该文是关于营运资金方面专科开题报告范文和恒高和资金管理和营运类专科开题报告范文.
营运资金论文参考文献：
成都恒高科技有限公司营运资金管理问题研究
刘家君
（辽宁对外经贸学院,辽宁 大连 116052）
【摘 要】本文针对成都恒高科技有限公司的营运资本管理的现状,指出了公司营运资金结构不合理、营运资金周转速度慢和营运资金来源不足等营运资金管理存在的问题.分析了公司对营运资金管理重视度不够、营运资金管理制度不完善、应收账款管理不到位等方面的原因,提出了加强恒高科技公司的营运资本管理的对策建议：一是提高公司的营运资金管理意识,二是完善公司营运资金管理制度,三是合理调整营运资金结构.
【关键词】营运资金管理 通信技术公司 营收账款
我国信息类企业营运的财务管控方案的研究内容相比国外发达国家而言较少.另外,国内对其理论基础研究也比较落后,更不要提一些财务管理人员对于企业的资金的管控水平和监督水平.本文通过对目前成都恒高科技有限公司近年来经营现状以及营运资金管理相关数据进行分析,发掘恒高科技在资金管控过程中出现的一些问题和制度上的漏洞,并基于此提出适合恒高科技类信息产业企业的营运资金管理方案以及相关对策,同时也希望给其它信息产业同行提供借鉴.
一、成都恒高科技公司营运资金管理现状分析
（一）公司简介
成都恒高科技有限公司是一所专注于厘米级高精度定位技术和精确人脸识别技术研究与开发的高新技术企业,创立于2014年,坐落于成都智能信息港园区内,从事计算机、通信与电子技术的研发设计,软件开发及销售,信息系统设计和集成服务.
自成立以来,恒高科技坚持独立研发,通过在技术和应用上不断的创新与突破,现已拥有多项自主专利技术,以“人员安全管理监控系统”为核心产品,精确定位人员、物资、设备,在此基础上结合人脸识别、轨迹回放、电子围栏、视频联动、行为分析等功能,对企业进行全方位精细化科技管理,形成了针对化工厂、煤矿、养老院、监狱等不同行业、不同规模、不同应用的系列产品和解决方案,励志打造成为国内领先智能物联安防管理品牌.
（二）公司营运资金管理现状
1.公司资金管理制度.由于公司的发展时间不长,仍处于“萌芽”阶段,恒高科技的资金管理制度存在着许多不完善的地方,只是按照国家颁布的企业管理基本条例笼统的制定了整体的资金管理制度,缺乏对于各种用途不同资金的细分管理和相关制度的制定.对于责任分配也没有做到落实到每个财务管理员工的头上,而仅仅是做到落实到了岗位上.表1是恒高科技有限公司营运资金管理的基本范畴.
表1 营运资金管理的基本内容
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2.公司营运资金管理结构及特点.
（1）流动资产规模.
恒高科技公司的流动资产规模表如表2所示：
表2 恒高科技的流动资产规模及占总资产比重变化表
单位：元
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数据来源：成都恒高科技有限公司财务报表.
从表2中可以看到,恒高科技的流动资产占总资产的比重非常之大,基本达到了95%以上.且从表中可以看出,近期恒高科技的流动资产占比还在升高,且流动资产本身也出现爆炸式增长,2016年同比2015年增长了131.29%.通过对该恒高科技近期流动资产规模和结构的分析,我们可以看出企业资产变现率高,到期偿还债务的能力强.但其流动金额的额度占公司整体金额的比重较大,为了提高盈利性,公司应该逐步降低流动资产规模,适当的增加一些固定资产.
再来详细的看流动资产的构成,如表3所示：
表3 成都恒高科技有限公司2015～2016流动资产构成表
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数据来源：由成都恒高科技有限公司财务报表计算而得.
根据恒高科技在2015～2016年的财政数据来看,公司的应收账款、预付款项和流动金额额度这三项排在前列,且在其总额度所占的比重较大,合计达到了95%以上.综上所述,可见恒高科技的营运资金涵盖的财政内容中,存货、应收款项、预付款项资金等三项影响度较大.故而适当地下调这些财政项目的资金总量能够更好地帮助恒高科技调整资金的调配.
再来详细的看恒高科技流动负债的构成,如表4所示：
表4 成都恒高科技有限公司流动负债构成表
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数据来源：由成都恒高科技有限公司财务报表计算而得.
恒高科技公司2015年的资产结构之中,短期借款所占比重相对较大,也更容易引发的财政危机偏大,而到了2016年公司的短期借款迅速下降到了4.88%.再来看比重变化巨大的其它应付款项目,由30.72%迅速攀升到了72.40%,这一方面跟短期借款降低有关,还与恒高科技近年来增加了许多附加借款渠道的缘故.所以可以看出,恒高科技进来营运能力上升,在信息市场上实现了业务的稳定扩张,并且显著的提高了自身的还款能力.但是由于恒高科技仍然属于本地中小型企业,缺乏良好的市场地位和信誉背景,往往导致其自筹资金能力不足.
3.公司账款的管理状况.恒高科技近年来的应收账款周转期如表5所示：
表5 成都恒高科技有限公司近年来的应收账款周转期
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数据来源：成都恒高科技有限公司财务报表.
成都恒高科技有限公司的应收账款周转期在近两年内呈现出逐步降低的现象,从2015年56天降至2016年71天.这种现象说明了恒高科技正在逐渐地地加快账款征收的执行效率,并且取得了一定的实效.
再来看成都恒高科技有限公司的应付账款财政项目,2015年～2016年的这一项目的数据变化如表6所示：
表6 成都恒高科技公司近年来的应付账款周转期
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数据来源：成都恒高科技有限公司财务报表.
如上表所示,成都恒高科技有限公司应付账款周转期在近两年变化不大,从126天下降到了102天,公司的这一财政项目的周转效率的提升幅度较为明显,这说明企业当年资金比较充裕.
二、成都恒高科技公司营运资金管理现存问题
（一）管理方法落后
成都恒高科技有限公司的管理层管理的条理性不够,具体表现在对营运资金来源、用途管理等方面.日常生产经营过程中,企业资金来源很多,但是企业内部的管理者们对于资金是如何来的、从哪里来的、资金的用途是什么等等都没有进行有效合理的安排,尤其是公司在对生产经营中必须的资金进行管控的时候,具体施行的制度以及控制过程中具体的各项过程不能引起公司管理层的高度重视,企业的营运资金管理方面最重要的就是积累参考相关的管理理论以及管理经历,就会时常出现一些状况,这个数额与流动资产相比非常相近,这样就会有较大的财务风险隐藏在公司当中.
（二）公司资金结构不合理
由于恒高科技以信息产业技术为主,属于以劳动密集型企业为主的企业,公司本身无采购、生产等环节,所以流动资产规模较高,整体占比较高,而固定资产投入较少.另外企业属于服务业,价值企业的营运规模较小,在经营场所等固定资本投入少,经营场地和生产设备很多是经由租借而来的,故而其固定资产相对较少.上述种种原因造成了恒高科技资金的具体组成不够自然,流动的资产的额度占比相对较高,当公司的主营业务运转出现不畅的情况,恒高科技的整体收益肯定会受到影响.
再从负债结构来看,恒高科技的长期借款比例很低,属于典型的负债经营.外来融资较少.这在很大程度上降低了企业出现财政危机的可能性,当然也会损失一些由杠杆效应可能带来的巨大收益.而受益上的影响势必将对公司的资产总额产生影响,从而限制住公司的成长空间,降低其成长力.此外,体现公司竞争力之一的盈利能力也是和公司的收益数额紧密相关的,所以这种影响也将给公司的行业竞争力带来巨大影响.
（三）公司营运资金周转速度较慢
然而根据对恒高科技的账款管理状况分析来看,其应收账款的整个回流周期大约为60天左右,而应付款项的整个支付周期大约在110天左右.虽然在2015～2016年有下降趋势,但是资金周转期整体周转速度仍然较慢,与国内外先进水平仍有较大差距.
此外,公司在2015～2016年内资产扩大了183.6%,而应收账款数额却提高了303.1%,可以看到,由于恒高科技大量的扩大产业规模,公司业务增加过快,导致公司内大量的流动性较强的资金都被使用在了业务之上,加大了恒高科技的流动资金链条上背负的压力,而结算资金膨胀的主要原因在于,各销售部门盲目地利用除销作为营销策略,而公司层缺乏对应收账款的全面系统管理,最后导致了应收账款的爆炸性增长,从而影响了公司的营运资金周转力.
三、提高成都恒高科技公司营运资金管理效率的对策
（一）完善公司的营运资金管理制度
恒高科技营运资金管理频频出现纰漏的一个巨大诱因是公司的高层并没有对营运资金加以充分的关注.所以,扭转恒高科技高层的管理意识对于优化公司整体的流动资金管控制度尤其重要.首先,可以对管理层定期开展一些企业资产管理相关内容的讲座,让高层提升公共财务管理意识的同时也能够学习到一些公共财产管理的理论和经验.其次,要对财务管理部门的各级人员施行监督管理制度,关注每一位管理人员处理公司营运过程中需要的财产的具体表现,并评价其处理方法是否符合公司有关营运资金管理的具体规章制度,起到提醒公司各阶级人员对财务管控的意识.最后,要提示管理层备案多套风险应对方法,从而保障公司在面临营运资金链断裂或者其它类型的风险时,能够有充足的办法抵御风险,稳定公司的日常生产经营运作.
（二）合理控制营运资金结构
1.优化资金结构.针对公司现存的流动资产过大,市场业务占有份额不稳定的问题,恒高科技一定要有足够高的风险意识.恒高科技必须清醒地认识到公司现阶段还普遍存在不良资产多、盈利能力低等情况,举债前必须进行认真而慎重的风险分析,应用先进的数据处理技术建立合理的风险评价体系,为风险划分等级并进行合理的避趋.其次,要注意调节公司的负债状态,并根据公司的承受能力进行债务额度的合理调整.比如,当银行贷款利率走低,可以和金融部门协商,通过提前偿还高息贷款、贷入低息贷款的置换方式调整贷款结构,对于投资报酬率高、市场前景好的项目可以提高负债水平.
2.完善风险预警机制.恒高科技要根据自身经营现状,明确需要纳入风险预警的业务种类,对于外包、新产品研发这类高风险性业务可以制定专门的预警指标,并由专门的人员实时汇报、分析信息产业市场及公司自身的经营状态来动态管理这些指标,以确保业务风险在不同的市场环境下得以识别和处理；其次,要备齐多套风险应对措施,以便出现风险预警时能够有充足的手段来应对.
（三）加强应收账款的管控
1.建立客户信用评价体系.其实大部分逾期未还账款的都是由于客户对于账款具体的还款时间、还款方式或者其它的还款细则了解不深刻所导致的.这类情况在以技术支持和解决方案为主体经营业务的信息产业中比较常见.所以,对企业交易对象建立信用评价体系,及时了解他们的经营状态、财政规模及历史信誉评价等级对于恒高科技回收应收账款尤其关键.此外,公司还可以根据交易对象的财务报表和业务种类,以及其历史交易的还款表现来对他们进行信用评级,如果显示具有良好的信誉水平并且历史还款记录较为“清白”的对象,可以对其进行加分,提高其评分等级,并对其开放更加宽松的项目账款归还法则.反之,则降低信用等级,缩小信用额度.
2.健全账款催收机制.针对恒高科技扩大业务后导致的应收账款回收不及时的问题,建立一个更加高效的账款催收机制是十分必要的.财务部门相关负责人员应当及时与客户保持联系,多与客户沟通,适当的进行催款,所以在账款协议规定的还款时间节点来临之前,公司可以派出专门的人员来通知对方的财务管理部门进行还款准备,从而给予账款对象能够提前地进行金额筹备和还款相关资料的准备.如果出现某些恶意不归还账款或者不结清账款规定金额的现象,公司则应当派出法务人员按照最初账款归还协议中提及的一些违约措施向对方财务提出追加罚款要求.如果对方仍然有拖欠账款的举动,那么公司应当及时联系相关法律部门,通过诉讼等手段来维护自身资产的安全.
四、结论
要构建和完善一个公司的资金管控制度及具体施行办法,需要企业各阶级、各部门人员不断地摸索和研究.本文结合现代企业管理相关理论对成都恒高科技有限公司进行了研究,并有针对性的提出要提高公司的营运资金管理意识和制度建设,包括提高公司高层对营运资金管理的认识和重视程度,构建更加合理的管理制度以及对其收入支出合理地做出预算；再者要合理公司调整营运资金的结构,以避免公司在主营业务出现问题时可能出现的资金来源受阻的问题；另外还要加强应收账款的管理,建立客户信用评价体系,健全账款催收机制等,让恒高科技的经营多元化发展.
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作者简介：刘家君（1996-）,女,满族,辽宁北镇人,就读于辽宁对外经贸学院,研究方向：会计学.
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