年报披露季，独董究竟该忙些啥,本文是年报有关自考毕业论文范文与独董和年报和年报披露季相关电大毕业论文范文.
年报论文参考文献：
问一问总经理,公司的生产、采购、销售、投资、人力资源、环保等方面的基本情况如何？从总经理的言谈举止,独董对公司的基本状况会有大致的了解；从总经理说话的语气,可能体会出在某些方面公司可能还比较欠缺
文/马传刚
每年的1月1日至4月30日,是法定的上市公司年报披露季.在这120天,上市公司都要把上一年的家底晒出来.晒家底的日子得靠抢：预约披露.如果预约不及时,“好”日子往往盼不到.所以,年报披露季,董秘要在交易所的系统上抢“好”日子.日子一旦确定,编制年报相关的各方就开始忙起来了：董秘忙着码文字,财务总监忙着调数字,会计师忙着搞审计,客户忙着去对账,加班加点、点灯熬油仿佛成了家常便饭.一个年报披露季下来,有人胖了,有人瘦了.
实际上,独立董事也是年报披露季的大忙人,关于公司发生的关联交易、对外担保、与关联方的非经营性资金往来等事项,独董得发表书面独立意见；关于年报的正文,独董得签署书面的确认意见,而且要保证年报披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并保证对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.此外,独董得撰写述职报告；出席董事会,审议与年报有关的一大堆议案；出席股东大会,述职、接受股东的质询.重要的是,上述事项都是法律法规规定的动作,必须一一到位,来不得半点含糊.
这样看来,独董身上的压力和责任,丝毫不亚于董秘、财务总监以及签字的会计师.对一个负责任的独董来说,在年报披露季,变胖或变瘦是有可能的,如果年报披露出现闪失的话,独董就得吃不了兜着走：证监会或交易所的罚单可能很快降临头上.
所以,对披露年报这样重大的事情,独董要上点心,身体力行地去做些事情,该忙的时候就要忙,不要偷懒.这既是独董应当承担的职责,也是必须履行的义务.
独董在年报披露季到底该忙些啥？总体上说,就是看一看、问一问、听一听、说一说.看一看公司现场,对公司增加一些直观的了解和印象；听一听会计师的意见,对公司财务与内控有一些基本的判断；问一问经理层的看法,发现公司可能存在的风险和问题；审议年报的董事会上,说一说自己的观点,投出自己神圣的一票；在年度股东大会上,认认真真述职,接受股东的质询.
独董应到公司现场多看看
独董多是的,一年绝大部分时间在忙自己的事,兼顾上市公司的时间少之又少.因此,监管机构要求,独董每年为所任职上市公司有效工作的时间原则上不少于十五个工作日,每年到上市公司的现场工作时间原则上不应少于十个工作日.年报披露季的时间占全年的1/3,独董在这个阶段,至少应为上市公司工作5天,到现场工作应不少于4天.
俗话说的好,百闻不如一见,只有到公司现场看一看,才能有更直观的感受.看一看员工的精神状态,尝一尝员工食堂的饭菜,上一上公司的卫生间,就能感受到公司管理的基本水平；看一看“三会”决议的落实情况,翻一翻“三会”档案的整理记录,就能感受到公司治理的基本水平；看一看公司募投资金项目的进展情况,瞧一瞧重要子公司的生产运营状况,就能感受到公司的经营活动是否正常.
所以,独董到公司现场多呆几天,多走走,多看看,一定能够掌握更多的一手资料,就会对公司的整体状况形成一个基本的判断,这非常必要、重要.
独董应该向经理层多问问
俗话说,县官不如现管.经理层天天在公司现场,管着产供销、人财物.与独董相比,他们对公司真实情况知道得更多.披露年报时,独董对公司的关联交易、关联方资金往来、与关联方的非经营性资金占用、对外担保等事项必须表态,所以,为摸清情况,独董应向经理层多问问.
问一问总经理,公司的生产、采购、销售、投资、人力资源、环保等方面的基本情况如何？从总经理的言谈举止,独董对公司的基本状况会有大致的了解；从总经理说话的语气,可能体会出在某些方面公司可能还比较欠缺.
问一问董秘,公司的规范运作、投资者关系管理、信息披露以及与监管机构的关系等方面的情况如何？从董秘不经意间的一两句牢骚中,会发现公司存在的问题.
问一问财务总监,公司的财务、投融资、关联交易、担保、募集资金投向等的情况如何？从财务总监欲言又止的表情,可以捕捉到公司在某些方面可能有风险、有隐患.
知己知彼,百战不殆.通过与经理层的问询谈话,不仅可以进一步了解公司的真实情况,还可以发现已经或潜在的风险,以及需要特别关注的事项,这对于提高独董履职的质量有帮助,对独董提出有针对性的建议有帮助.
独董应多听听会计师意见
公司在年报里披露的财务数据都来源于《审计报告》,独董对公司财务状况做出判断的依据也是审计报告,所以,在某种意义上可以把会计师当做独董履职的助手,在审计报告出来之前,独董要多听听会计师的意见,这样做大有益处.
在会计师进场审计之前,独董应当会同审计委员会成员,参加与年审会计师的见面会,就审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、审计重点等事项,听听会计师是怎么说的.
在会计师出具初步审计意见后,独董应当再次参加与会计师的见面会,就审计过程中发现的问题、解决的办法、可能存在的影响以及风险等事项,再听听会计师的意见.
在审议年度报告的董事会会议上,审议议案的过程中,针对发现的一些问题,独董可以当场听取列席会议的会计师的解释和意见.
当局者迷,旁观者清.会计师作为提供审计服务的*机构人员,其提出的意见和得出的结论一般是中肯的,独董要虚心听取.
独董应多讲讲对年报的审议意见
董事会上对年报进行讨论时,由于独董之前已经忙活了一阵子,在会上就有话可讲,有感而发,既可以自信地肯定公司已经取得的成绩与进步,又可以底气十足地揭示公司存在的问题与风险,还可以进一步指出公司需要改进的地方以及如何改进的建议.
表决时,独董对年报投什么票,心中自然有数,而不是像那些事先没有准备的人那样,鹦鹉学舌,人云亦云.如果投的是赞成票,独董能够讲出赞成的理由,如果投的是反对票,能够说清反对的原因,不管是赞成还是反对,独董都能讲得让人心服口服.
唯有如此,独董在决议上签字时,才能踏实自信,胸有成竹,挥洒自如地署上自己的大名.唯有如此,在股东大会现场,独董才能理直气壮地述职,才能毫无胆怯地面对股东的质询,而不至于吞吞吐吐,唯唯诺诺,颤颤巍巍.
总之,在年报披露季,独董还是忙一忙为好,忙完之后,既可以放心,又可以安心.这既是对公司负责,也是对股东负责,更是对自己负责.因为在独董的身上,负有履行职务的法定职责,负有忠实和勤勉的法定义务.反之,独董要是不忙的话,那可能就真的变成了仅供摆设用的花瓶,若真如此,就不免令人担心：独董的责任是否也会随着花瓶一起,被摆出来？
作者系瑞益荣融（北京）投资管理有限公司总经理,东湖高新等上市公司独董
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