促进企业的税收优惠制度,本文是有关企业发展论文范本跟税收优惠和制度和企业类专升本论文范文.
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【摘 要】现阶段,我国企业发展良好,尤其是小微企业,数量不断增多.这些企业在缓解就业压力、拉动经济增长等方面均发挥着举足轻重的作用.但小微企业受规模小、资金有限等因素的制约,在市场竞争中处于弱势地位.为了扶持这些小微企业,我国颁布了促进企业发展的税收优惠制度.本文主要从内容、作用、完善措施三个方面分析、研究促进小微企业发展的税收优惠制度.
【关键词】企业 ； 税收优惠 ； 作用
随着国家相关政策的支持,小微企业在我国蓬勃发展起来.据相关数据统计显示,目前我国的小微企业数量高达 3800 多家,在全国企业的税收缴纳中,占有 50％的份额.但是,随着中国进入经济“新常态”模式后,经济增长速度逐渐放缓,小微企业的发展面临着新的困境.令人高兴的是,我国颁布了一些扶持小微企业发展的税收优惠制度.通过研究这些优惠政策,可以让更多的人了解这方面的内容,促使人们积极加入小微企业中.
一、现阶段促进企业发展的税收优惠制度
现阶段,对于促进小微企业发展的税收优惠制度方面,涉及的内容比较多,主要可以划分为以下几种 ：
1. 关于企业所得税税率方面的优惠
对于符合小微企业鉴定的企业来讲,若年应纳税所得额小于等于 30 万元,则国家在征收其企业所得税时,可以减少到按照20％的税率来征收.与此同时,在 2015 年底前,对于查账征收企业而言,若小微企业年应纳税所得额≤ 6 万元,在缴纳年应纳税所得额时,可以减少按照 50％来计入.
2. 关于金融方面的扶持优惠
对于未上市的中小高新技术企业,若创业投资企业给予投资,且投资方式为股权方式,时间超过两年,在缴纳税务时,则可以以投资总额的 70％进行税前抵扣,以此吸引企业对小微企业的投资.2014 年 10 月 31 日前,对金融机构与小微企业签订的借款合同, 可以免除印花税.对于农信社等金融机构, 在给予小额贷款时,可以一定程度上减少对营业税的征收.
3. 在增值税、营业税方面的优惠
为了进一步扶持小微企业,国家提高了增值税、营业税的起征点,以此来减少企业缴纳的税费.现阶段,国家将这方面的重点放在现代服务业.据调查,小微企业大多为现代服务业.因此,通过这一税收优惠制度,一方面,可以在一定程度上完善我国在增值税链条上的缺失点 ；另一方面,还能促进小微企业的发展.
4. 在企业减负方面的优惠
在小微企业的发展中,税费负担相对来讲比较重,需要交纳的税费种类多,其中包括营业税、所得税、房产税等,严重阻碍了小微企业的发展.为了给企业减轻负担,国家出台了相应的税收优惠制度,即对于符合条件的小微企业,可以减少或者免除对城镇土地使用税、房产税的征收,如果资金有限不能上缴税费,还可以有 3 个月的延期时间.
5. 关于高新技术产业的税收优惠制度
为了鼓励、扶持高新技术产业的发展,国家在制定小微企业的税收优惠制度时,重点突出对该产业的扶持.这方面的税收优惠政策主要包括： 在征收企业所得税时, 可以减少按照 15％的税率；对于高新技术产业的研发费用,可以加计 50％进行扣除 ； 对于企业技术转让中的所得,可以减免所得税.
二、税收优惠制度在企业发展中的作用
1. 有助于企业融资
与市场上的大中型企业相比,小微企业规模小,信用也比较低,故而融资难度也较大.实行税收优惠制度,有助于企业融资,具体表现在以下几个方面： 其一,企业所得税减轻,以此来激起社会人士、单位等对小微企业的投资,从而在一定程度上解决企业的融资危机； 其二,为了促进企业的发展,通常需要借助广告宣传、生产工具的更新、产品研发等,这些方面都需要大量的资金投入.国家给予小微企业税收优惠制度,可以有效降低运行成本,提高经济效益.
2. 有益于人才引进
在企业的发展中,人才具有十分重要的作用.从某种程度上来讲,企业的竞争其实就是人才的竞争.通常情况下,高素质、经验丰富的人才,一般会选择大型企业,小微企业在待遇、稳定性等方面都比较欠缺,故而在人才吸引方面非常乏力.但是,对于高素质人才进入小微企业的情况,国家给予税收优惠制度,则可以大大提高小微企业在人才引进方面的能力.
3. 有利于企业的产业结构调整
就目前情况来看,我国小微企业无论是在区域分布方面,还是在产业布局方面,都存在不合理之处.比如小作坊多,技术密集型产业少等.国际给予小微企业税收优惠制度,明确规定对环保型、高科技型产业的支持,则可以促使小微企业转型,尤其是一些发展不太好的小微企业,从而促使小微企业的产业结构调整.
三、完善企业发展的税收优惠制度的具体措施
现阶段,国家在促进小微企业发展的税收优惠制度发挥了一定的作用,但依然还存在一定的问题,比如所得税优惠力度小、增值税覆盖领域较窄等.鉴于此,我国应积极借鉴国外经验,同时结合我国实情,采取有效的措施,不断完善税收优惠政策.
1. 完善企业税收负担方面的优惠制度
第一,对小微企业的营业额、市场行情等方面的调查,在此基础上进一步提高营业税、增值税方面的起征点.针对小微企业的企业所得税,应该加大税收优惠,比如降低税率； 扩大减税范围.第二, 对于小微企业的税收制度, 应进行改革, 积极学习外国经验,逐步向“少税种、税基统一”的方向转变.具体来讲,就是将小微企业的税种合并, 减少税种.比如俄罗斯, 实行的是“五税合一”的方法来对中小企业进行征税.
2. 完善大学生创业方面的税收优惠
由于多方面因素的影响,比如我国实行大学扩招政策,国家对教育行业的支持,人们对知识重要性的认识逐步提高,家庭对子女的培养力度加大等,每年有大量的大学生毕业,给我国社会带来一定的就业压力.当今大学生创新能力强, 且自身又具有较高的学历,在创业的过程中,技术含量比其他人群相对较高,有助于推进高新技术产业的发展,同时还能在一定程度上缓解就业压力.但是,由于大学生资金有限,创业难度较大.虽然国家出台了一些鼓励大学生创业的优惠制度,但力度较小,对大学生的创业帮助和吸引力不够.因此,我国应进一步完善大学生创业中的融资、税收等方面的优惠力度,扩大优惠范围,积极鼓励大学生创业.
3. 建立健全小微企业的融资体系
第一,扶持小额贷款公司.小额贷款公司可以给予小微企业贷款,且难度较小.国家可以给予小额贷款公司优惠.做贷款金额＜100万的机构, 可以实行减半税收. 第二, 银行贷款方面的优惠.对于小微企业来讲,贷款来源基本都是银行.但是,银行贷款的周期较长,而且条件也比较苛刻.鉴于此,针对小微企业的银行贷款,在营业税的征收中,可以实行“五免三减半”政策.
4. 充分利用民间融资
民间资本可以有效缓解企业资金的暂时短缺,还能重新配置闲置资本,对于小微企业的融资具有极大的帮助.但是,就目前我国的法律规定来看,非金融机构的贷款主体地位未能得到承认.鉴于此,我国应鼓励民间资本参与股份制金融机构,比如设立贷款公司、村镇银行等,同时对其税收实行优惠政策.此外,还可以积极鼓励小微企业加大对网络服务平台的建设,通过信息共享,进一步拓宽企业的融资渠道.
四、结束语
综上所述,小微企业是我国经济活动中的一个重要组成部分,具有繁荣经济、换缓解就业压力等方面的作用.国家对其实行税收优惠制度,有助于企业融资、人才引进和小微企业的产业结构调整.因此,我国应结合国内外情况,进一步完善促进企业发展的税收优惠制度,促进小微企业的健康、稳定发展.
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