现行财税制度下的企业纳税筹划,该文是纳税筹划类本科论文怎么写与纳税筹划和现行财税制度和企业方面专升本毕业论文范文.
纳税筹划论文参考文献：
摘 要：现行的财税制度对当下企业的纳税筹划具有很大的影响,受到越来越多企业的高度重视.企业若想要提高自身竞争力,实现长远发展,那么基于现行财税制度进行企业纳税筹划是相当重要的.本文就企业纳税筹划特点、纳税筹划风险、存在问题进行分析,并提出相关优化策略.
关键词：企业；财税制度；纳税筹划
一、企业纳税筹划的特点
（一）合法性.企业纳税筹划必须建立在合法合规的基础上,这是开展下一步工作的前提条件.企业应当依据国家税收政策,针对本企业的实际情况进行分析研究,制定合法合理的对策,既要做到让企业减税的目的,又不能违背法律法规.
（二）超前性.俗话说：“谋定而后动,知止而有得”,纳税筹划发生在纳税行为之前,若企业能够很好的进行对纳税筹划工作,能对企业发展过程中潜在的风险制定合理的纳税筹划对策,那么就会在很大程度上实现企业资源的优化整合,降低企业税赋负担,促进企业更好发展.
（三）专业性.随着全球经济的飞速发展,加之税收制度的复杂多变,只有财务人员掌握过硬的专业知识,才能够更好的了解企业的整体运行情况,以便制定出更合适企业的纳税筹划方案.与此同时,为了达到经济发展目标,地方政府一般情况下会给予一定的税收优惠政策,这也需要专业的财务人员才能更好的结合企业自身情况与优惠政策制定最适合企业的纳税筹划方案,帮助企业实现更大的经济效益.
（四）目的性.所谓纳税筹划的目的,就是让企业纳税达到最佳状态,减少纳税额,实现更大的经济收益.要关注的就不仅仅是税额多少,而是更要关注企业的整体运行情况,根据企业的实际生产经营状况制定筹划方案,从整体出发,顾全大局.
二、企业纳税筹划的风险分析
（一）名不副实,增加潜在风险.企业纳税筹划的目的在于降税减税,但同时也必须保证其真实性、合法性,企业必须遵守国家相关的税收法律法规,不能触犯法律.
（二）操作不当,忽视细节管理.企业在纳税筹划时,为了达到减税降税的目的,在进行税收筹划时,操作不当,忽视细节管理,从而导致风险的增加.例如,企业集团统借统还业务利息收入缴税问题,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司向企业集团或者集团内下属单位收取的利息,不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,就可以免税.如果统借方向资金使用单位收取的利息,高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的,应全额缴纳增值税.财务公司操作,向下属单位收取本息,也应转付企业集团,由企业集团归还金融机构或债券购买方.集团是经过登记的集团.如果忽视了这些细节,则有可能被认为偷税,从而给企业造成更大的风险,不利于企业发展.
三、企业纳税筹划过程中存在的问题
（一）岗位职能效果弱化.从目前企业开展纳税筹划工作的具体情况来看,纳税筹划工作是统一由财务部门进行管理.岗位职能存在重复现象,对纳税筹划涉及层面不深,导致纳税筹划工作不能顺利进行.
（二）存在较大涉税风险.随着经济的飞速发展,带动了一大批企业的飞速发展,国家针对中小企业出台了很多优惠政策,极大的促进了企业的发展.那么充分理解运用这些扶持政策,依据企业的发展经营,制定出合理的税收筹划方案,这样企业才能够实现可持续发展.但是以目前情况来看,企业仍然存在较多涉税风险：
（1）纳税规划往往好高骛远,与实际情况不符,造成纳税筹划缺乏统一、科学的规划；
（2）由于企业管理人员大部分缺乏筹划意识和筹划专业知识,因此,筹划方案往往比较单一,缺乏多元性；
（3）税务管理系统性不够强,监督力度还相对较低,容易出现税务监督漏洞.
四、企业纳税筹划优化策略分析
（一）定岗定职,优化配置,完善财务体系.优化岗位职能,实现资源优化配置是企业强化纳税管理,完善财务体系的有效途径.要做到定岗定职,实现人力资源优化配置,企业应该注重财务管理体系的完善,可以通过设置独立部门,实现对企业财务运行的有效监督.同时,在岗位设置方面,应注重定岗定职,避免职位职能重复,实现资源优化配置,为推进企业纳税筹划工作建立人力资源基础.岗位职能得到优化,信息管理体制也要同步提升,才能真正实现企业内部工作的有效运转,促进资源共享,信息畅通.此外,企业纳税筹划优化还需要充分考虑企业的整体管理效果,立足长远发展,不断深入更新纳税筹划措施,与时俱进.
（二）把握方向,区分税种,降低企业税负.要确保企业制定优质的纳税筹划,不仅要明确纳税方向,而且要熟悉税种,并要加以区分.从目前来看,企业一般需要缴纳的税种有增值税、房产税、企业所得税、个人所得税等.一般情况下,如果企业只考虑税额的多少,应尽量减少与小规模业务的往来,增加大型业务的交易量,从而扩大企业的利润空间,提高企业的经济效益.
（三）加强沟通,全面协调,强化结算管理.为了实现市场信息与税收信息的畅通,企业一般会加强与税务管理部门的沟通,全面协调企业财务管理工作,从而实现纳税筹划的目标性和针对性.因此,要实现企业纳税筹划的科学合理性,企业既要不断优化外部发展环境,也要搭建与地方税收管理部门的良好信息交流平台,进而为企业发展提供更多有用的信息,为纳税筹划的实施提供参考.另外,结算管理作为企业财务管理的重要环节,需要企业对其进行专门管理,实施科学规划和顶层设计,从而实现减少税负,激发企业发展潜力的目的.
（四）统筹兼顾,强化管理,降低涉税风险.企业在进行纳税筹划时,面临的风险往往有很多,且这些风险具有不确定性.因此,企业在进行纳税筹划时,应注重提高风险防范意识,强化预防措施,比如通过收集国家及地方税务政策、信息,确保及时掌握动态信息,为规避风险做好万全准备.同时,应坚持统筹兼顾的原则,既要对企业盈亏情况开展科学合理的分析,又要充分发挥纳税筹划的积极作用,最大限度降低企业税务负担和纳税风险.当然,也不是说企业亏损度大就不缴税,纳税是企业和个人应尽的义务.所以,作为企业纳税筹划管理人员,就要对企业当年的盈亏情况进行合理分析,充分利用国家和地方关于税收方面的优惠政策,最大程度为企业的发展减少税务所带来的负担.
五、结束语
总而言之,企业在进行纳税筹划的过程中,应首先以遵守国家和地方的税收制度为基本准则,强化对税务信息的掌握,及时研判相关纳税事项的可行性.其次,企业须对其内部发展环境及外部发展环境进行综合分析,掌握自身税负情况,为充分降低税收负担发挥积极作用.最后,企业应坚持“预防为主,防治结合”的原则,通过不断优化纳税筹划的岗位职责,提高风险防范意识,对企业纳税筹划机制进行不断健全与完善,进而促使企业整体发展实力的提高,推动企业可持续发展.
参考文献：
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