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内部控制论文参考文献：
论内部控制在企业财务管理中的应用
丁哲美 哈尔滨商业大学
摘 要：财务管理工作是企业管理工作的重点和难点,企业财务管理工作中内部控制又是其核心的环节,各企业不论规模大小,性质如何,都存在一些财务管理方面的问题.加强企业内部控制与审计有助于提升财务管理工作的水平与效率,企业管理者要重视加强内部控制,建立完善的内部控制制度,加强财务管理工作的监督管理,促进企业资金的合理使用,进而促进企业的可持续发展.本文首先指出了企业财务管理中加强内部控制的重要意义,分析了当前我国企业内部控制存在的问题,提出了加强内部控制,提升财务管理水平的有效建议和措施.
关键词：内部控制；财务管理；作用分析；有效策略
中图分类号：F275?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2018)001-0-02
引言
随着市场经济的发展,各企业正在进行如火如荼的改革,在企业管理工作中,财务管理工作是不可或缺的一部分,而内部控制工作又是提高企业财务管理效率的关键.企业的发展与转型与财务管理工作息息相关,企业要建立健全的内部控制机制,以先进的理念指导财务管理实践.目前,我国部分企业内部管理和控制确实存在一些问题,建立科学的内部控制体系有助于实现企业财务的快速发展,进而提高企业的核心竞争力.
一、企业财务管理中内部控制的重要意义
1.有助于实现对企业财务的控制和管理
对于企业发展而言,财务管理工作是至关重要的,内部控制主要是针对财务工作的管理环节,加强内部控制就是对企业的经营和管理进行监督和管理,进而促进企业资产的科学运营,提高资金使用的安全性与规范性,发挥企业资产的价值.建立完善的内部控制制度有助于改善企业的经营管理方式,有助于推动企业科学决策的推行,进而实现预定的经营目标；制定内部控制制度可以防止财务部门的人员徇私舞弊,有助于提高企业资金的安全性.企业建立内部控制主要从以下几方面入手,一是明确企业管理者与财务管理部门人员的责权利；二是确保授权与执行经济业务职务分离,执行与审核各设置不同岗位,执行人与记录人不是同一人,保管账务与记录人员不是同一人；三是企业内部各部门要相互制约,尤其是其他部门对于财务部门,要进行科学的监督和管理.企业内部控制工作水平的提升可以保证财务管理工作的顺利进行,确保重大经济业务通过集体决策,防止个别部门和人员专权,进而威胁企业资产安全,有助于实现对企业财务的控制和管理.
2.有利于财务部门完善财务报告
任何企业在制定企业决策要依靠众多资料,其中财务报告就是重要的一种资料,是企业经营决策的主要依据,因此,要重视企业财务报告的准确性.加强企业的内部控制和管理有助于实现对财务报告准确性的提升.企业内部控制对于财务报告有着十分重要的影响作用,可以分为直接影响和间接影响,直接影响主要指的是财务报告属于内部控制的一项管理内容,内部控制系统对财务核算系统的影响也是十分直接的；间接影响指的是企业通过内部管控管理企业的生产与经营流程,进而对财务管理工作带来影响,影响财务报告.会计核算是企业内部控制的一个环节,而财务报告就是这个环节的产物,可见内部控制对于完善财务报告有着至关重要的作用.
3.有助于企业明确财务管理重点和难点
财务管理工作主要分为几大类,包括预算管理、资产管理、成本控制等,首先预算管理涉及的内容很多,包括资金筹备、企业采购、生产销售等环节的预算,针对预算的控制是明确企业经营管理目标的重要途径,建立科学的预算指标,在预算时要根据实际情况进行调整,预算执行要做好反馈.资产管理和控制主要是针对资金与实物资产的管理,资金管理主要是针对企业账户、银行存款的管理,还有企业资金拨付、支付、先进管理、银行业务等等.固定资产管理主要是指企业拥有的实物,如房产、土地等资源,要保证实物资产的安全性,保证其有效使用,做好资产的处置,建立完善的管理制度.成本控制主要是针对企业采购和支出进行管理,建立目标成本和作业成本管理制度.
二、企业财务管理内部控制存在的问题
1.员工思想观念较为落后,内部控制制度有待健全
我国部分企业对于内部控制不够重视,管理者及员工对于内部控制不够了解,其思想观念较为落后,企业现存的内部控制制度不够全面和完善,导致企业内部管理工作较为混乱,内部控制工作开展缺乏有效的制度保障.企业财务管理工作具有技术性与保密性,企业要提升财务管理人员的责任意识与安全意识,现实情况是企业忽视了对财务工作与内部控制的重视,导致财务管理工作存在较大的风险,个别财务信息外泄.
2.缺乏科学的内部控制监督评价体系
由于部分企业对于内部控制不够重视,导致企业财务管理和内部控制缺乏相应的监督与评价机制,部分企业对于监督人员职责划分不清,不同部门之间容易存在推诿扯皮的现象,因此,企业要建立独立的财务内部控制部分.其次,尽管部分企业建立了内部控制监督评价体系,但是较为形式化,制度执行时流于形式,有名无实、有章不循,员工遇事不按照制度执行,内部控制难以取得一定的实际效果.
3.内部控制人员素质有待提高
我国部分企业的财务管理人员的素质有待提高,人员素质的素质和能力对于企业的内部控制具有较大的影响,影响财务管理的实效性.对于那些处于转型期与成长期的企业,很多企业重视市场开发,忽视了对于财务管理人员的培养,导致财务管理人员专业技能和综合素质较低,个别小型企业会计和出纳由一人兼任,内部控制没有效果.其次,部分企业财务管理人员知识结构不科学,工作相对程式化,财务人员缺乏风险管理意识,企业内部控制没有发挥其应有的作用.
三、企业财务管理完善内部控制机制的有效策略
1.建立科学的企业内部控制制度
企业要结合生产经营的实际建立科学的内部控制制度,结合财务管理工作,建立规范的财务管理制度,规范的内部控制制度是财务管理工作开展的基础,企业要利用现代的理念指导内部管理,做好整体规划与内部控制.企业在内部控制工作开展时要注意细化相关制度,要结合控制内容设置表格,如实进行填写,做好资料采集和信息分析,进而保证内部控制的质量.企业要提高财务人员的职业道德,对于财务管理出现的违规现象进行管理,加强财务风险评估,建立激励制度,促进财务管理工作水平的提升,有助于实现企业内部控制的全面化建设.
2.建立合理的监督管理体系
随着市场经济的发展和信息技术的广泛应用,企业财务管理也要结合信息技术建立完善的监督管理体系,在企业财务管理过程中,运用先进技术实现规范监督和管理对于企业发展使至关重要的.企业监督机制的建立要符合企业的生产经营实际,目前还有很多不完善之处,企业管理者要高度重视内部控制监督体系的建立.内部控制监督体系要能够对企业发展全局和各项工作进行把控,减少财务管理工作面临的风险；监督制度还要对企业的效益和成本进行权衡,在有限的成本管理下实现最优效益,促进企业的可持续发展.
3.做好企业成本管理
企业内部控制中成本控制和管理是重点和难点工作,企业要建立完善的成本管理制度,对成本进行规范化、标准化的管理和控制,建立科学的管理程序,控制好成本管理的各个环节,为企业发展节约成本,提升企业内部控制的水平和层次,进而实现对成本管理制度的落实,保证成本控制的实效.
4.提高财务人员素质,提高信息化建设水平
企业要定期组织财务管理人员进行岗位培训和教育,结合信息技术建立信息化平台,企业要加大投入,建立数据信息库,做好财务信息采集和处理,整合现有资源,促进财务信息的科学管理,提高信息传递的速度,保证资源共享的效率.企业在加强内部控制信息化环节中要重视先进人才的引进,招聘专业技能和素质较高的人才,优化人才知识结构,提升财务部门的能力和水准.
5.创新财会内部控制管理模式
企业首先要创新内部控制理念,这是创新制度与管理模式的前提,企业崇尚知识化、人性化的管理理念,在财务管理上也是如此,要加强内部控制,挖掘员工潜力,释放人才力量.企业要精简机构,避免企业机构臃肿,做好信息沟通与交流,对市场进行及时反应.其次,创新企业内部管理模式,引进先进内部控制制度与模式,建立行业协会等组织,提升财务管理工作的实效性,做好事前、事中、事后的全过程管理,避免出现问题,事后补救.企业要结合实际创新内部控制模式,保证企业的发展符合市场的规律.
四、结语
综上所述,我国企业内部控制还存在一些亟待改进的问题,企业要结合经营实际与财务管理现状,完善内部控制机制,健全相关制度,创新内部控制管理模式,提升财务管理人员的专业知识与综合素质,促进企业内部控制及财务管理工作的顺利开展.企业要强化员工岗位职员,严格控制财务管理流程,加强内部控制的考核与评估,进而提高内部控制的实效性.
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