我国跨境电商征税面临问题与建议,本文是关于跨境电商类自考开题报告范文跟电商和对策建议和征税类毕业论文格式范文.
跨境电商论文参考文献：
摘 要：通过梳理中国跨境电商发展现状,在分析跨境电商运营模式及特点的基础上,剖析了目前跨境电商的涉税影响及监管存在问题,提出交易步骤明确化、建立信息化监管系统等系列对策建议.
关键词：跨境电商；税收问题；对策
一、我国跨境电商发展现状分析
近年来,以网络零售为主的跨境电子商务活动发展非常迅速.1999 年阿里巴巴成立后,我国对外进出口贸易逐步互联网化.据统计,2008 年我国跨境电商交易额仅为0.8 万亿元,经过短短8 年,这一交易额增加了8.13 倍,跨境电商占进出口规模比例不断增长,截至2016 年,跨境电商占我国进出口总规模比例已经达到20%.自2008 年,跨境电商占我国电商市场规模的比重也在持续攀升,至2014 年,跨境电商占我国电商市场规模的比重为33%.2013 年,已有20 万余家企业开展跨境电商业务.2016年我国跨境电商交易额高达6.5 万亿元.
二、跨境电商经营模式分析
（一）传统“海淘”模式.我国国内消费者直接到外国B2C 电商网站上购物并完成在线支付,然后通过直邮或转运等方式把商品邮寄回国.代表有：洋码头、天猫国际、顺丰优选等.
（二）海外模式.该主要通过平台来对接买卖双方.入驻海外平台的卖家一般都是小商家或个人,通过定期或不定期地集中采购特定商品,收到消费者订单后通过转运公司将购买到的商品发往国内.代表有：淘宝全球购、京东海外购、ebay、美国购物网等.
（三）自营B2C 模式.在自营B2C 这一类模式下,平台自己备货,是所有运营模式里最为重资产的一类.自营B2C 模式又可分为综合型和垂直型自营两类.这一类平台上出售的商品基本都以保税进口或者海外直邮的方式入境.综合型代表有：１号店、亚马逊.垂直型代表有：蜜芽宝贝（母婴）、中粮我买网（食品）、莎莎网（化妆品）等.
三、跨境电商对税收征管模式带来问题
（一）票据问题. 1. 取得增值税专用存在一定难度.跨境电子商务企业的商品基本由市场中的小规模纳税人,即个体经营户提供,无法自行开具增值税专用.因此,对于跨境电商企业来说,取得增值税专用存在一定难度. 2. 出口商品时无法提供相关备案单证.跨境电商企业销售的商品大多以快件形式出境,出口商品时,无法提供装货单、提单等相关备案单证.
（二）对传统交易方式跨境电商征管面临的困境.1. 完税难以确定.我国以课税对象进行征税,界定商品的进出口完税至关重要.而海关采取成交估价法,都是建立在纸质票据基础上.跨境电子商务具有无纸化特性,这给海关监管增加了难度.2. 商品类型多样化. 跨境电商交易包括有形、无形商品,对于相关部门来说,很难鉴别应按哪一种类别的货物征收税款,增加了现有税收的稽查难度.3. 监管漏洞多.信息技术发展带来了跨境电商交易手段和形式的变革,海关的监管科技水平与跨境电商发展速度和发展规模不匹配.
（三）对“海淘”“海代”缺乏统一有效的征管措施 . 1. 对“海淘”监管力度不够 .“海淘”近年已经形成了一个包含买方、方、平台方、物流等的完整产业链,许多人为了赚取更大的利润通常采取私人包裹邮寄等方式、若按规定进行备案,需向海关提供交易数据,这必然加大进境地海关工作压力. 2. 对个人海外携带进境逃税现象监管难度大. 我国进境居民携带境外获取的自用物品有限额,但是对于超出部分应按海关核定的完税和税率缴税.而“海代”利用个人多次进出境之便,逃避关税纳税责任.
（四）数据不完善问题.由于海关系统不统一,数据不共享,导致企业缺乏完整的数据,实际交易额不透明、公开.
四、我国跨境电商税收征管机制的对策与建议
（一）明确各类参与跨境电商主体法律责任. 从跨境电商参与者入手,明确各个环节参与主体的法律责任,包括跨境电商企业、跨境电商交易平台、物流企业、支付企业、购买人和收件人等.
（二）建立跨境电商税收征管制度及政策.建立以物品购入价为主、海关完税价为辅的审价模式,以自主申报和海关确定相结合的估价法.设置简易申报区间,并设立跨境小额贸易管理的标准和监管模式.
（三）建立信息化监管系统. 1. 建立收件人的真实身份认证信息、交易商品的具体信息、购买人向境外销售方的支付信息未三要素的信息化监管系统,以实现安全便利高效的通关要求.2. 运用条形码技术辅助确定商品信息 .目前,条形码技术尤其是二维码技术日益成熟,建议在商品信息的确定过程中充分运用此条形码技术,辅助确定商品信息,从而大幅提升工作效率.
（四）完善有关税法. 从我国实际情况出发,对电子商务促进发展的同时,在有关税收法律制定上把握整体协调性和前瞻性.在中立性的基础上采取适当优惠政策和国际税收协调合作政策,完善有关税法.
（五）交易步骤明确化.可将票据电子化,将交易分为多个步骤,每个步骤生成一个订单,缴纳该订单的费用.至交易彻底完成后系统自动生成总电子票据并反馈,可消除之前的步骤订单.
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