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内部控制论文参考文献：
摘 要：经济越发展,内部控制就越重要.目前,社会经济不断发展,企业形式复杂多样,多种经营方式并存,在市场经济发展的过程中,面临的市场竞争力逐渐加大,全球经济发展对我国经济产生了一定影响,经济体制也进行了相应的改革.因此,加强企业管理工作,特别是实施科学有效的企业内部控制管理,对保障企业稳步健康发展有着重要的现实意义.
关键词：内部控制；管理
中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)025-0-01
一、企业内控管理在企业管理中的重要性
(一)加强内控管理,提高经济效益和自身竞争力
建立健全内部控制,保护企业资产安全完整,保证会计信息正确合法及经营活动的高效经济,促进内部管理活动顺畅且相互制约,有助于提高经济效益和实现企业目标,增强企业在市场经济下的竞争能力.
(二)建立科学内控制度,保障现代企业健康发展
企业制定内控制度,与国家有关法律、法规和企业内部管理制度有机结合,形成一个科学严谨的闭环式管理循环,做到兼顾国家、集体、个人的利益,有效保障现代企业健康稳步发展.
(三)加强内控管理,有效防范企业的经营风险
实施健全的内控管理,对企业风险进行有效评估,能够及时发现和加强对企业经营风险薄弱环节的控制,把企业的各种风险消灭在萌芽之中,是企业风险防范的一种最佳方法.
(四)有效的内控管理,能保证企业财产安全完整
内控制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列手段与方法,能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等环节进行有效、科学、合理的监控,从而保障企业财产安全完整,防止浪费和徇私舞弊行为的发生.
二、企业内控管理中存在的问题与不足
(一)内控管理理念相对比较落后
部分企业内控管理理念不够深入,企业管理层虽然制定了内控制度,但是没能得到有效贯彻落实,企业内控管理作用发挥不够.
(二)内控管理制度不够健全和完善
有些企业未制定符合实际的内控管理制度,内控工作程序不明确,缺乏内控管理标准,可操作性不强；有的企业内控管理制度覆盖面不够,未涉及到各个部门和员工的管理,也未渗透到生产经营的各个环节.
(三)组织机构和职责不明确,内控执行不全
企业管理人员只关注高风险领域,重视对重点项目的管控,使得内控制度执行浮在表面,留有死角.由于缺乏相应的监督机制,有时执行人员出现违反行为,破坏了企业的内控制度,不能达到内控管理成效.
(四)缺乏内控管理人员且人员素质不高
多数企业无专职内控管理人员,大都财务人员,受专业知识和工作限制,工作质量不够,整体素质不高,特别在信息技术处理方面欠缺.
三、强化管理措施,进一步提高企业内控管理成效
(一)加强组织领导,提高全员思想认识
企业必须加大宣传教育力度,强化全员内控管理理念.
一是企业管理层对实施内控管理的重要性要有深刻的认识,从思想上重视和行动上支持内控管理工作,在企业内部形成一个良好的内控环境,并作为企业管理的重要手段抓紧抓好；二是教育引导员工提高内控风险意识,让全员清楚企业是利益共同体,不能为了局部或个人利益影响企业利益；三是对员工进行内控制度和管理知识的培训,让每位员工掌握内控知识和业务操作方法,真正发挥企业内控制度的价值和作用,提高企业内控管理工作效率.
(二)加强制度建设,健全完善内控制度
1.健全管理制度和公司规章.行业管理制度需根据国家法律明确各项权利和职责,对违法行为进行严格惩罚,不断完善各项规章制度,确保经营管理工作顺利有效实施.
2.健全组织机构.科学设置组织机构,明确部门岗位职责分工,提高岗位人员素质.在设置内部机构时,企业管理者既要考虑工作的需要,也应兼顾内部控制的需要,使机构设置既精炼又合理.
3.实施预算控制.预算控制涵盖企业经营活动的全过程,包括筹资、采购、生产、销售、投资等方面.实施预算控制,编制经营、资本、财务等的年度收支总体计划,利于实现企业既定目标.
4.实施风险防范.为规避风险,企业管理者应建立风险评估机制,内容有筹资风险评估、投资风险评估、信用风险评估等.鼓励员工及时发现管理中存在的漏洞,并及时纠正和完善,做到防患于未然.
5.建立财产保全.为保护资产安全,按照不相容职务分离的原则,须经过授权审批,才可以被接触或处理.主要内容：(1)限制接近资产.只有经过管理者授权批准的人员才能接触、其他易变现资产、存货资产等.(2)定期盘点实物.企业建立资产定期盘点制度,对盘点中出现的差异应进行调查、分析原因、查明责任.(3)财产保险.通过对资产投保增加受损补偿机会,保护实物安全.
(三)设立监督机构,完善内控监督评价机制
根据企业实际情况,建立内控监督评价机制.要成立审计委员会,设立审计机构,履行企业内控监督职责,扩大审计委员会的管理范围,加大审计稽查力度,加强审计学习培训,提高审计执行能力和企业内控管理水平；要将审计委员会形成一种制度化的管理模式,对内控管理工作进行科学评价,形成一套系统完整的评价机制,提高内控管理效率.
(四)充实内控管理人员,提高人员整体素质
一是选取有较高专业素质和职业道德修养的工作人员,充实到企业内控管理岗位；二是企业在招聘管理人员时,要进行严格全面考核,录取专业素养高和职业道德好的优秀人才；三是定期对在职管理人员进行培训,根据管理需求实行定期轮岗锻炼,掌握各部门业务工作职责,提高内控管理人员实操水平和综合管理能力.
(五)加强信息化建设,搭建内控信息交流平台
在当今信息化时代,信息传递的速度直接影响着工作效率.应在企业内部建立内控信息交流平台,一是便于内控人员与各部门职员沟通交流,及时发现管控中存在的问题,并得以妥善解决.二是可以及时收集国内外企业内控制度和管理等方面的信息,借鉴先进经验,提高企业内控工作效率和质量.三是利用平台建立内部报告制度,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动重要信息,增强内部管理的时效性和针对性.
四、结语
经济全球一体化,多方竞争,企业发展压力不断加大,世界各国经济发展联系密切,信息交流频繁,为我国企业发展带来了很多机遇和挑战,企业要抓住机遇,把握有利时机,努力提高经济效益,才能在激烈的市场竞争中立于不败之地.因此必须进一步加强企业内控管理,降低经营风险,为企业持续健康发展提供坚强有力保障.
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