城投企业运营管理,该文是运营管理相关学士学位论文范文与运营管理和*和思考类硕士论文范文.
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摘 要：城投公司是指政府投资进行建设经营性项目的公司企业.伴随着我国经济的高速增长和城镇化快速的发展,地方性政府投资融资的平台公司应运而生,政府融资公司为推动城市建设和地方经济社会的发展起到了不可替代的作用.目前,因为日益严格的土地和金融调控的政策使得城投公司企业面临着新的机遇和挑战.文章分析了城投公司发展遇到的问题,进而提出应对城投公司发展遇到问题的相应的解决措施以及对策.
关键词:城市投资建设 企业管理 运营管理
中图分类号：F270.7
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2018）02-086-02
一、引言
由于运营时间、市场化程度和创新意识这些方面的影响,使得我们国家的城投公司的运作发展情况不是很均衡.城投企业中的一部分公司不仅已经建立了多元化融资的体制,而且已经步入了良性循环的道路.然而另一部分的城投公司则因为举债建设,使得收入赶不上支出,正在面临破产的可能.特别是其中的一些城市的投资体制改革正在缓慢地起步,城投企业公司发展还面临着很多的困难.有些刚刚组建起来的城投公司,也会面对和老城投公司一样的问题:应该怎样加快投资融资企业体制改革?怎样缩短资金困难周期?怎样解决政府和企业资金之间的矛盾问题?城投企业作为政府的项目建设的主体,在它组建的初期大多数都是由于单独的项目公司合并组建而来.与此同时,随着企业集团化、规模化的发展壮大,子公司的信息上报和资金统一管理要求因为过高会和现行的会计报告系统中低效率的矛盾日益增大.
二、城投企业管理运营中存在的问题
1.城投企业公司的管理模式滞后,没有按照当下的现行会计企业制度执行.城投公司在组建之初,城投企业中会有一部分的行政意识还是在固定的模式中没有完全走出来.主要看重建设工程,而轻视了经营；主要看重企业公司的形象,而轻视了管理方面的发展.在财政管理体制上,统一收入统一支出,这使得资金变得高度集中.不论什么项目,都必须按照原来的计划进行,假如如果有突发情况发生,我们需要追加经费,可是按照之前的策划,整个过程可能会比较长.一方面,我们国家建设方面的资金大部分依靠政府财政资金.另一个方面,财政投下去的钱因为没有固定的人来监督管理,会造成投入的资金使用率不高,投资效益比较差,这样不能够形成资金循环投资的体制,会阻碍市场体系的发展.
2.城投公司的融资渠道过于单一,并且缺乏偿债机制,负债率也是逐年增加.对城投公司来说,它们的融资企业功能不是很完善,这样就会有可能造成城投企业的融资渠道比较单一.现在因为资产负债率逐渐增加,这就可能会造成巨大的债务问题.伴随着还贷本息正在呈上升趋势,这样一来将会导致项目建设中可以挪用的资金比例慢慢地下降.因为没有充分落实到政府对于城市建设的资金投入上,所以这有可能造成城投企业融资方面的功能更加的不完善.其中一个原因是一些城建项目的收益并不是很高,这也就导致银行方面的贷款难度越来越高.另一个原因是城投公司方面的负债率逐年升高,这样可能会造成资产债务不能够及时地得到偿还.近年来,城投公司的还贷利息越来越高,而且缺乏很好的债务偿还机制.这样一来,不但减少了建设资金的需求,还严重影响到城投公司的健康发展.
3.城投经营性资产和非经营性资产在总资产中所占据的比例不均衡.由于非经营性的资产的公益性比较强,而且在总资产中所占的比例比较大,处在建设期的银行还贷除了有相关的担保外,并没有其他的还款来源,也就造成了潜在的风险.相对非经营性的资产投资的贷款来说,现在贷款的难度越来越高,这也就会造成建设融资变得非常困难.另一个方面,在总资产中,经营性的资产所占据的比例比较小,公司创造资金流入的能力会更加有限.如果只是单方面地依靠政府对城投企业的投资,我们将不会保证非经营性资金的来源.银行为了降低贷款的风险,在经营性的资产方面,我们可以加大投资支出的力度,并且经营性的资产融资难度会比较小.
4.存在偿债风险和财务风险.对于偿债风险来说,有些经济不是很发达的地级市或者是县级地方城投公司,他们的资产不够扎实并且资产不是很优质.有些地方性的城投公司甚至是没有经营性资产；他们对股权的投资也没有任何的收益,并且没有主营业务方面的收入,这样会导致资金的平衡能力非常差；因为城投公司没有建立稳定的资产和资金注入方面的保障机制,这就会造成没有资产支撑和稳定的还款保障的问题的出现.其中有些城投公司甚至没有通过财务并表,就私自要把公司资产做大,强制性的进入到债券市场,不假思索的进行盲目的投资,使得偿债存在更大的风险.然而对于财务风险而言,在城投公司方面,财政部从来没有颁布过相应的会计制度、准则和财务规则,这就会导致一些城投公司在实际工作中,公司的会计核算、财务管理和资产管理,仅仅只是站在本公司的方面去考虑问题,并没有从大局的方面去考虑问题,这将会带来更大的财务风险.
三、城投企业管理对策
1.建立符合城投企业发展的现代企业制度.城投公司,必须依法办事.要用现代企业的会计制度要求健全治理机构和在经营管理约束方面的机制.要把企业资金作为重要的基础,把城投总公司和地方的城投企业联合起来.城投总公司将会通过分发股份的形式或者是通过购买地方的城投企业的股份对地方城投企业的管理.地方性的城投企业为城投总公司企业的资金筹集方面起到了很大的作用,也为地方的城投企业融资带来了很大的收益,这样城投企业内部会形成资金自给的循环模式.由于一些正在建设中的项目,企业需要一些资金,我们可以先让城投企业公司拿出部分的资金来,再让城投企业和其他对这个项目有兴趣的其他企业共同参加这个项目的组建,让他们一起作为项目法人来共同进行项目的开发.等到以后项目建成了,我们再根据项目的市场发展潜力做出选择:继续经营,还是拍卖转让,这样可以获得更大的经济效益.
2.建立并完善稳定的偿债机制,进行多种渠道的融资.在财预[2017]50号的文中,从政府的购买服务和推进PPP项目信息两个维度,具体地明确了PPP重点披露的信息事项.第一个是站在政府购买服务的层面上,要求地方政府及其所属部门重点公开政府购买服务的内容.第二个是站在PPP项目信息的层面上,要求地方政府及其所属部门应当重点公开PPP项目的相关内容.我们可以根据项目不同的需求采取不同的资金筹集的方法.由于经营性的项目是有利润的,我们可以通过对市场的调查来进行资源方面的优化配置.我们可以通过投资方来决定融资、建设、管理和运营,只要能够享受到利润和权益都可以归投资方所拥有.经营性项目涉及到资金的运营,关于的流入和资金流出等机制,可能还会伴随着公益性.对于非经营性项目来说,主要会产生社会效益和环境效益,这些都是需要依靠政府的投资来解决.另一方面,我们还需要建立关于债务预警方面的系统,保证资金的安全,我们可以通过测定资产负债率和资金充足率来测量债务风险的程度,这样可以划分出相应的风险区间.对于目前的债务,我们可以通过对债务的分析和整理,然而对于那些具有公益性的城市的基础设施建设来说,我们需要进一步配合政府财政部门,确立合理的偿还方式以及偿还的期限和资金额度.
3.转变城投公司的经营理念,合理地优化配置资金.为了应对现在城投企业资金方面的需求,我们必须从根本上转换作为城投公司拥有的运营理念.我们要学着改变之前那种固定的模式,不能再一味地只是依靠政府对于企业的投资.这种资金投入方式单一,来源单一,我们不能很好地把握资金的投入,这也就会造成城投企业经常面对资金短缺的窘境.我们要学会调整经营性的项目和非经营性的项目在总资产中的比例,来进行经营性资产的开发和利用,使得城投企业公司不再只是靠着政府方面单一的投资,自己也可以获得稳定的收入.正是因为调整了比例,这就大大地减轻了城投企业公司还贷的压力,也同时增强了城投公司本身的再造血功能,更进一步实现了城投企业可持续健康发展的战略目标.城投企业是在一定的经济社会的发展下产生的,我们背负着盘活城市资产的艰巨任务,这将会对城投企业的发展起到更大的推动作用.
4.规范城投公司财务方面的管理并加强审计方面的监督.公司财务方面可以对公众进行招标,包括公开招标和邀请招标,这样更有利于企业财务的公开性和公平性.企业财务管理作为企业管理中最重要组成部分,关系到企业的总目标.首先我们需要建立现代企业制度,产权一定要清晰,权利和责任一定要明确,政府和企业一定要分开,管理制度要科学.我们需要在制度上就开始明确政府和城投公司的关系以及城投公司和下面各个子公司之间的权利和义务关系.下一步就是通过明确城投公司与被投资和借款企业之间资产经营、利益分配的关系,进一步理顺财务财产关系,为规范财务、资产管理提供基础.最后是严格执行企业会计制度,作为城投公司,财务核算管理方面应该全面执行《企业会计制度》及准则和相应的规则,加强对于公司会计核算、财务管理和资产方面的管理,同时我们还需要加强审计方面的监督.审计监督作为公司治理的重要手段,而且也是为了完善城投公司监管机制的具体措施.
四、结论
对于城投企业目前面临的风险和问题,我们国家已经出台了相应的制度来规范这些行为.目前因为国家对于宏观调控政策的日益紧迫,使得地方城投企业面临更大的更加严峻的挑战.正是由于城投公司资金来源单一,所以才会造成这种严峻的形势.城投公司为了应对这种严峻的形势,应该开拓视野,增加企业资金的来源渠道.我们要加强投资和融资方面的管理,这样一来不仅可以提高应对市场风险的能力,同时也是城投企业可以持续发展的当前最重要的事情.对于城投公司来说,我们需要运用资金管理信息系统建立资金集成平台中心,这样一来就可以记录城投公司所有成员拥有所有银行账户的信息.并且可以借助银行企业直联技术,对于所有的银行账户资金信息进行随时的查询,进行动态实时监控,更能进一步实现流预算的刚性化管理和自动化管理.
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