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内部控制论文参考文献：
内部控制是企业管理的关键所在,在降低运营成本、加强风险防范能力、提高财务报告质量等方面发挥着尤为重要的作用.在推进自身改革发展过程中,企业必须立足于市场经济新形势,结合自身实际发展情况及发展目标,优化内部控制体系,强化内部控制力度,进而才能实现长远可持续发展.面对内控水平较低、内控力度不足问题,如何改善这种现状,增强自身核心竞争力,是每个企业都必须重视并思考的问题.
一、企业内部控制的重要作用
做好内部控制工作,有利于企业发展经营目标的实现,其重要作用主要体现在以下几方面：第一,可以确保各项生产经营活动的有序开展,在企业内部做到了权责分明、分工明确、流程规范、审批严格、监督有力,可避免偏差的出现,能够及时纠正失误和弊端.第二,可以保证企业财产的安全性和完整性,能够在第一时间掌握真实、全面的会计信息,核实每一笔资金的收支情况,并对各项资金进行科学配置及充分利用,可杜绝贪污腐败现象的滋生[1].第三,可以为审计工作的开展提供可靠依据,利用准确、详细的会计信息,揭露弊端,落实经济责任、保证经济效益,防止资金浪费和贪污腐败问题的出现,实现各项资金及资产利用价值的最大化,扩大企业的利润空间.这些都是企业内部控制的重要作用,所以必须将工作加以落实.
二、当前企业内部控制存在的问题
对企业内部控制现状进行分析,可以发现主要存在如下问题：
（一）内部控制意识不强
部分企业尚未形成科学、系统的内控理念,缺乏对内部控制的重视力度,日常管理重点更加侧重于业务的开展,没能真正认识到内部控制的重要作用.虽然企业已经建立了内控制度,但是执行力较弱,得不到有效落实,并且随着企业改革需求及市场环境变化,内控制度有待完善.另外,不少企业在建立内控制度时未能结合自身实际,完全照搬其他公司,实用性及可操作性较低.
（二）内控体系不够完善
当前很多企业的内控体系仍有待完善,影响了内控工作的顺利开展.首先,对风险防控重视力度不足,没有建立风险预警机制,企业运营发展过程中面临较大风险.其次,内控手段比较落后,无法对风险进行准确预测和评估,一些关键环节也没有涉及到,如内部物资采购控制、专项资金分配控制等,内控责任落实不到位.另外,内控管理人员的专业素养及工作能力有待提高,难以满足新时期的管理要求,不利于内控制度的执行.
（三）内控监督力度不足
不少企业在开展内部控制工作时都存在监督力度不足问题,监督机制一般都是由内部审计部门制定实施的,实际监督过程中,会受到行政因素的干预,难以保证内部审计的独立性,无法充分发挥监督机制作用.同时,部分企业内部审计工作内容不够完善,对于内部控制制度、内部控制组织机构以及内部稽查情况的评价等不够重视,未能实现预期的审计监督效果,降低了内部控制水平[2].
（四）会计工作基础薄弱
会计工作不到位,在企业内部控制工作中较为常见.第一,少数单位为了工作方便,支票签发印章都由同一人管理,没有采取多人管理方式相互制约,存在较大的风险隐患.第二,对于会计账簿的管理,侧重于账簿的分类,而没有对账目进行定期核对,或者核对时只是简单的对照资金数额,没有进行深入分析,导致账实不相符.第三,在财务报告环节,只重视财务报表的编制,而忽视了财务信息的分析,会计工作质量有待提高.
三、企业内部控制问题的优化对策
为保证企业的稳定运营及长远发展,必须采取科学、可行的对策,对内部控制进行优化和改善,提高企业管理水平,增强企业核心竞争力.
（一）强化内控意识
在对企业内部控制进行优化时,应先从思想上做出改变,强化内控意识,提高重视力度.一方面,企业领导应充分认识到内部控制的重要性,将其与企业经济效益的提高紧密联系起来,建立健全内控制度,设置内部控制机构,并将风险管理理念引入到内部控制中去,树立现代化企业管理思想,并保证内控制度的严格执行,落实到每一个生产经营环节中去[3].另一方面,应在企业内部加大宣传力度,通过发放工作手册、定期举办知识讲座及征文比赛等形式,传达企业管理思想,使员工能够了解并掌握与内部控制相关的知识和方法,提高认识,强化企业内部控制意识,使所有员工都能够主动参与到企业内部控制中去,以内控制度作为行为规范严格约束自己.并在内部控制中引入风险机制,将风险责任与每个员工的个人绩效直接挂钩,从而深刻认识到内部控制的重要性,在日常工作中更加认真、负责.
（二）完善内控体系
建立完善的工作体系,是企业开展内部控制工作的基础.第一,企业应对内控控制环境进行优化,建立更为科学的内部管理制度,在原有内控制度的基础上根据业务的调整不断进行完善,及时修补漏洞,保证所有业务环节的开展都可以用内控制度进行规范和约束.第二,应建立风险预警机制,提高风险防范能力,根据自身的实际情况设定风险控制目标,全面、系统、持续地对风险进行评估,对各类突发事件制定针对性的风险防范对策.第三,应建立完善的信息沟通机制,利用现代化信息技术,拓宽企业原有信息沟通渠道、丰富信息沟通方式,得到更加全面、可靠的会计财务信息,了解企业当前运营状况,为内部控制的开展提供可靠依据,推进信息化内控体系的建设.第四,应加强对财务人员的培训力度,定期组织会计人员参加培训或者外出学习,掌握更多内部控制新知识和新方法,提高专业素养及工作能力,保证内控制度的顺利实施.
（三）加强审计监督
要想落实企业内部控制,应做好审计监督工作.首先,应设置合理的内部审计监督机构,保证其独立性,避免受到行政干预,严格依照《会计法》、《企业会计准则》等法律法规,优化会计岗位设置,根据内部控制实际需求科学配置人员,既要明确划分职权,又要做到相互监督,将审计监督责任落实到具体部门及人员身上,避免相互推诿责任现象的发生[4].其次,在进行全面预算时,应加强与审计监督部门的沟通和交流,定期的对全面预算管理的执行情况进行审查,找出其中的薄弱环节,并根据企业实际情况进行适当的整改和调整,保证企业内部控制作用的充分发挥.另外,还需要建立评估机制,对内部控制制度执行情况做出科学、客观的评价,判断在企业运营发展过程中,内部控制所体现出的价值和作用,并结合宏观政策与市场供求实时调整,增强其操作性与灵活性,使内控制度在企业中得到切实执行并发挥有效作用.
（四）做好会计基础工作
会计工作是企业内部控制中不可忽视的一个环节,必须保证工作质量.首先,对于支票签发印章的管理,应由多人负责,形成相互监督和相互制约的机制,降低财务风险发生的可能性.其次,在对账簿进行详细分类的基础上,应定期核查账目,不仅仅是要核对各项资金,更重要的是分析账目是否真实、合理.另外,在财务报告环节,需要利用信息化技术手段,深入分析财务信息及数据,保证财务报表的真实性和有效性,为经营决策的制定提供可靠依据.同时,还应实施全面实施预算管理,扩大预算管理范围,加强财务风险的防范对策,并保证各项资金支出与预算编制的一致性,强化内控管理力度.
加强企业内部控制,不仅是降低运营成本的有效手段,而且也是保证企业资产安全的重要举措,更是加快企业自身改革发展的必经之路,必须提高重视力度并落实到具体行动中去.企业应结合市场形势及自身发展现状,正确审视内部控制方面存在的问题,坚持与时俱进原则,及时转变传统工作理念,创新传统工作模式,才能改善原有内部控制工作中的不足,提高内控管理水平,为实现自身的可持续发展奠定良好基础.
参考文献
[1]陈源清.企业内控存在的问题以及优化措施探讨[J].会计师,2017,(3):44-45.
[2]李阳.浅议中小企业内部控制存在问题及其优化对策[J].中国国际财经(中英文),2018,(5)：97-98.
[3]王金兵.民营企业内部控制中存在的常见问题及优化对策[J].财会学习,2016,（22）：255-255.
[4]李小玲.现阶段国内企业内部控制存在的问题及优化措施[J].企业改革与管理,2017,(18)：155-155.
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